阿晨 追問

2021-11-17 10:23

我把人工費(fèi)做到工程施工-人工費(fèi)-王某某，我是這樣做的

星河老師 解答

2021-11-17 10:25

同學(xué)
你們是建筑施工企業(yè)嗎？
我上面是生產(chǎn)企業(yè)的分類，如果你是建筑施工企業(yè)，那么你的分錄是可以的。

阿晨 追問

2021-11-17 10:32

對(duì)的，我們是建筑工程企業(yè)

阿晨 追問

2021-11-17 10:32

那人工費(fèi)做結(jié)轉(zhuǎn)怎么做分錄呢？

星河老師 解答

2021-11-17 10:32

好的 同學(xué)
你的分錄正確。可以的。

阿晨 追問

2021-11-17 10:44

那人工費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄怎么做呢？

星河老師 解答

2021-11-17 10:49

工程施工會(huì)計(jì)科目結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本，其會(huì)計(jì)分錄如下：
（1）發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本，
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），
貸：銀行存款，
（2）支付人工費(fèi)：
借：工程施工--人工費(fèi)，
貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等），
（3）發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用：
借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi)，
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃），
貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等），
（4）發(fā)生的其他直接費(fèi)：
借：工程施工--其他直接費(fèi)，
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等），

阿晨 追問

2021-11-17 10:56

老師，您發(fā)的分錄里面沒有體現(xiàn)人工費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄啊

星河老師 解答

2021-11-17 11:00

月末確認(rèn)收入和成本
借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本），
借：工程施工——合同毛利 （倒擠），
貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）。

阿晨 追問

2021-11-17 11:14

老師，人工費(fèi)（工程施工這個(gè)科目）入帳的時(shí)候不是做借方了么，為什么結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候還在借方呢

阿晨 追問

2021-11-17 11:15

而且確認(rèn)收入的分錄是單獨(dú)做的，

星河老師 解答

2021-11-17 11:42

同學(xué)，
你是按正規(guī)的分錄來做的嗎？


應(yīng)確認(rèn)的合同毛利＝
借：主營業(yè)務(wù)成本 
貸：主營業(yè)務(wù)收入
月末確認(rèn)收入和成本
借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本），
借：工程施工——合同毛利 （倒擠），
貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）。
合同完工時(shí),
貸：主營業(yè)務(wù)成本
借：工程結(jié)算 
貸：工程施工——合同成本 
                    ——合同毛利