某自營出口生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)出口貨物的征稅率為13%，退稅率為9%。2019年6月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款400萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額52萬元。上期期末留抵稅額6萬元。當(dāng)月內(nèi)銷貨物銷售額200萬元，銷項(xiàng)稅額26萬元;本月出口貨物銷售折合人民幣400萬元。要求:計(jì)算該企業(yè)本期“免抵退”稅額、應(yīng)退稅額和免抵稅額。

答： 你好，本期內(nèi)銷應(yīng)交增值稅=26-（52+6）=-32，留抵32萬， 本期免抵退稅額=400?9％=36萬<32，先抵消內(nèi)銷留抵32萬，剩下為應(yīng)退稅額=4萬

某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,出口貨物的征稅率為13%,退稅率為13%。20×2年3月購進(jìn)原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬元,外購貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額26萬元,貨已入庫。上期期末留抵稅額為3萬元。當(dāng)月內(nèi)銷貨物銷售額為100萬元,銷項(xiàng)稅額為13萬元。本月出口貨物銷售折合人民幣200萬元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期免抵退稅額、應(yīng)退稅額、免抵稅額。

答： 你確定退稅率是13%嗎？貌似10%呢

報(bào)考2022年中級會計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，進(jìn)項(xiàng)稅留底退稅的退稅金額怎么算的？“四、先進(jìn)制造業(yè)納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計(jì)算：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。”文件我看不懂這個(gè)比例，我們的留底進(jìn)項(xiàng)稅額是74萬

答： 同學(xué)：您好。 允許退還的增量留抵稅額，是指現(xiàn)在的留抵進(jìn)基稅額74萬-2019年3月進(jìn)項(xiàng)留抵。 進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例=憑票抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額/(憑票抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額%2B計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額) 一般企業(yè)：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60% 。 對于部分先進(jìn)制造業(yè):退稅率100%。允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例 ×100% 。