老師，進項稅留底退稅的退稅金額怎么算的？ “四、先進制造業(yè)納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計算：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例進項構(gòu)成比例，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。” 文件我看不懂這個比例，我們的留底進項稅額是74萬

曹老師在線

職稱：中級會計師

2022-03-15 09:47

同學(xué)：您好。
允許退還的增量留抵稅額，是指現(xiàn)在的留抵進基稅額74萬-2019年3月進項留抵。
進項構(gòu)成比例=憑票抵扣的進項稅額/(憑票抵扣的進項稅額+計算抵扣的進項稅額)
一般企業(yè)：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×60% 。
對于部分先進制造業(yè):退稅率100%。允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例 ×100% 。

土豆小寶 追問

2022-03-15 09:50

謝謝老師我們是先進制造業(yè) 那么退稅金額就只能是按照這個公式算出來的金額退了，而不是說想少退一點就少退一點了（在允許退稅的金額范圍內(nèi)）對么？

曹老師在線解答

2022-03-15 09:51

同學(xué)：您好。是的。需要按照上面的公式計算，不是少退就可以少退的。

土豆小寶 追問

2022-03-15 09:58

嗯嗯！如果我現(xiàn)在申請退稅。按照文件的算法應(yīng)該是從2019.4到2022.1所屬期的稅額來算是嗎？

曹老師在線解答

2022-03-15 10:01

同學(xué)：您好。現(xiàn)在退，留抵進基稅額74萬-2019年3月進項留抵，這才是增量。這個是時點數(shù)。

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