多選 4.長林木業(yè)有限公司將自產(chǎn)的一批實木地板用于在建工程的會計分錄為（ ）。A．借：在建工程 貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）B．借：在建工程 貸：應交稅費——應交消費稅C．借：稅金及附加 貸：應交稅費——應交消費稅D．借：在建工程 貸：庫存商品5、企業(yè)所得稅會計中的應納稅暫時性差異是由（ ）形成的。A. 資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎 B.資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎C.負債賬面價值大于計稅基礎 D.負債賬面價值小于計稅基礎

答： 同學你好 多選 4.長林木業(yè)有限公司將自產(chǎn)的一批實木地板用于在建工程的會計分錄為（ ）。——BD 5、企業(yè)所得稅會計中的應納稅暫時性差異是由（ ）形成的。_AD

請問應納暫時性差異的轉(zhuǎn)回，會增加轉(zhuǎn)回期間的應納所得稅額和應交所得稅額怎么理解？我的理解是應納暫時性差異的產(chǎn)生，會增加遞延所得稅負債，增加所得稅費用，會增加應納所得稅額。那轉(zhuǎn)回時，會減少應納所得稅額。。

答： 你好同學，僅供參考： 比如交易性金融資產(chǎn)持有期間確認的公允價值變動，上升時確認投資收益，但稅法并不確認投資收益，而等最終處置時才能確認投資收益的實現(xiàn)，最后處置時確認的投資收益才進行納稅，這個持有期間的公允價值變動損益就形成應納稅暫時性差異。 壞賬準備，計提的當期在所得稅的處理上要進行納稅調(diào)增，這個就形成可抵扣暫時性差異，等最終發(fā)生壞賬時才允許企業(yè)做為損失抵減企業(yè)的應納稅所得額， 這個轉(zhuǎn)回不是實際發(fā)生，而是最終出售，拿到手了真金白銀。 比如你炒股，沒賣之前實現(xiàn)的收益都是虛的，只有真正交易了，才能體現(xiàn)你實際賺了多少錢。 純手打，希望可以幫到您，祝您生活愉快，工作順利，如滿意，請給予五星好評以便更好地進行服務，謝謝！

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，您好關于所得稅的總結(jié)，您給看下①當資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎時，會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異；②新增可抵扣暫時性差異會追加應稅所得，轉(zhuǎn)回可抵扣暫時性差異時會沖減應稅所得；③可抵扣暫時性差異匹配“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，新增遞延所得稅資產(chǎn)時列入借方，轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)時列入貸方。④“遞延所得稅資產(chǎn)”的本期發(fā)生額＝當期可抵扣暫時性差異的變動額×所得稅稅率。⑤“遞延所得稅資產(chǎn)”的余額＝該時點可抵扣暫時性差異×所得稅稅率⑥當資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎時，會產(chǎn)生應納稅暫時性差異；⑦新增應納稅暫時性差異會調(diào)減應稅所得，轉(zhuǎn)回應納稅暫時性差異時會追加應稅所得；

答： 您好，總結(jié)的很全面，遞延所得稅說負債方向正好相反