啦啦啦啦 追問

2021-02-27 09:29

直接用財務(wù)費用嗎？不會有什么風險吧?

王雁鳴老師 解答

2021-02-27 09:35

同學(xué)你好，可以使用長期待攤費用科目的。

啦啦啦啦 追問

2021-02-27 09:38

請老師幫我看看我這個賬應(yīng)該怎么做呢？一臺設(shè)備原價是205萬，合同上面租金支付表的合計金額是218萬元。分錄應(yīng)該怎么做呢？

王雁鳴老師 解答

2021-02-27 09:47

同學(xué)你好，具體會計分錄如下：
借：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)205萬元
未確認融資費用13萬元
貸：長期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款218萬元

啦啦啦啦 追問

2021-02-27 09:50

那我現(xiàn)在收到了第一期的租金發(fā)票61.5萬，其中進項稅是70752.21元。這個收到發(fā)票的分錄應(yīng)該怎么做呢？其中未確認融資費是多少呢？

王雁鳴老師 解答

2021-02-27 09:53

同學(xué)你好，你是出租方，還是承租方啊？麻煩你確認一下，以方便老師理解和解答，謝謝。

啦啦啦啦 追問

2021-02-27 09:54

租入肯定是承租方呀

王雁鳴老師 解答

2021-02-27 10:03

同學(xué)你好，明白了，收到發(fā)票的分錄如下：
借：長期應(yīng)付款-應(yīng)付融資租賃款544,247.79元
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項70752.21元
貸：應(yīng)付賬款61.5萬元

啦啦啦啦 追問

2021-02-27 10:05

那這樣的話也沒抵減未確認融資費用呀？而且在入固定資產(chǎn)的時候不做稅額的處理嗎？

王雁鳴老師 解答

2021-02-27 10:09

同學(xué)你好，是的，沒抵減未確認融資費用，未確認融資費用，是按期分攤處理的。在入固定資產(chǎn)的時候，不做稅額的處理的。

啦啦啦啦 追問

2021-02-27 10:11

沒抵減的話，為確認融資費就一直掛著嗎？那不做稅額處理是不是就要把稅額給提出來才是固定資產(chǎn)的入賬價值呢？

王雁鳴老師 解答

2021-02-27 10:25

同學(xué)你好，未確認融資費用，以后按月攤銷處理。你所說的增值稅的處理，實在不好意思，我確實疏忽了。更正一下上面的分錄如下：
1.記入固定資產(chǎn)時
借：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)1,814,159.29元
未確認融資費用115,044.25元
應(yīng)交稅費-待確認增值稅250,796.46元
貸：長期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款218萬元
2.收到發(fā)票時
借：長期應(yīng)付款-應(yīng)付融資租賃款61.5萬元
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項70752.21元
貸：應(yīng)付賬款61.5萬元
應(yīng)交稅費-貸確認增值稅70752.21元