稅務代理 追問

2020-10-11 10:11

鄒老師好

鄒老師 解答

2020-10-11 10:11

你好，自查補交去年增值稅，附加稅，滯納金的賬務處理是
借：應交稅費——未交增值稅
應交稅費——附加稅
營業(yè)外支出——滯納金
貸：銀行存款
（是針對這個回復有什么疑問 嗎）

稅務代理 追問

2020-10-11 10:14

老師感覺這樣處理有點簡單，和收入費用成本沒有關系嗎

鄒老師 解答

2020-10-11 10:14

你好，如果是少確認了收入導致少交了增值稅，附加稅，那就需要補做收入分錄，補做結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄的 
我是根據(jù)你描述補交的稅款才只做了補交稅款的分錄

稅務代理 追問

2020-10-11 10:15

我這是補交去年的無票收入

鄒老師 解答

2020-10-11 10:16

你好，那就需要補做收入分錄，補做結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄的，然后做上述補交稅款，滯納金的分錄

稅務代理 追問

2020-10-11 10:17

這樣處理未交增值稅賬戶余額最終不為零呀，不需要計提嗎

鄒老師 解答

2020-10-11 10:18

你好，需要根據(jù)銷項稅額做結(jié)轉(zhuǎn)分錄
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），
  貸：應交稅費—未交增值稅
然后再做繳納增值稅分錄，這樣未交增值稅賬戶余額就為0了啊

稅務代理 追問

2020-10-11 10:22

補做收入和費用的賬務處理

鄒老師 解答

2020-10-11 10:25

你好
補做收入
借：應收賬款等科目 ，
貸：以前年度損益調(diào)整—主營業(yè)務收入 ，  
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
補做費用
借：以前年度損益調(diào)整—管理費用等科目
貸：庫存現(xiàn)金等科目

稅務代理 追問

2020-10-11 10:49

老師我現(xiàn)在是一般納稅人，補交無票收入時是小規(guī)模身份，補做收入時增值稅選擇二級科目現(xiàn)在不好弄，

鄒老師 解答

2020-10-11 10:52

你好，你可以增加明細科目，應交稅費——應交增值稅（小規(guī)模應交增值稅）

稅務代理 追問

2020-10-11 11:01

老師以前年度損益還需要轉(zhuǎn)入利潤分配，賬務處理如何

鄒老師 解答

2020-10-11 11:02

你好，以前年度損益調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)的分錄是
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整—管理費用等科目
借：以前年度損益調(diào)整—主營業(yè)務收入 ，
貸：利潤分配——未分配利潤

稅務代理 追問

2020-10-11 11:31

老師補提附加稅和滯納金賬務處理也進以前年度損益調(diào)整嗎？分錄如何？

鄒老師 解答

2020-10-11 11:35

你好，跨年補計提附加稅，需要通過以前年度損益調(diào)整科目核算
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應交稅費——附加稅
滯納金不需要計提，支付的時候直接計入營業(yè)外支出科目核算
借：營業(yè)外支出——滯納金
貸：銀行存款

稅務代理 追問

2020-10-11 14:06

老師你為什么沒有用，應交稅費～增值稅檢查調(diào)整，這個科目

鄒老師 解答

2020-10-11 14:37

你好，因為是自查補交的稅款，增值稅賬務處理規(guī)定就需要通過應交稅費——增值稅檢查調(diào)整科目核算