年度所得稅匯算清繳對業(yè)務(wù)招待費、福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費的扣除規(guī)定？

答： 業(yè)務(wù)招待費按照實際發(fā)生額的60%和銷售收入的0.5%孰小的金額稅前扣除。 福利費按照工資總額14%以內(nèi)扣除。 工會經(jīng)費按照工資總額2%以內(nèi)扣除。 職工教育經(jīng)費按照工資總額8%以內(nèi)扣除。

A市某公司，2019年度經(jīng)營情況如下： （1）銷售貨物全年取得收入950萬元（不含增值稅，下同），取得房屋租賃收入200萬元，銷售已計提完折舊的報廢固定資產(chǎn)，取得收入2萬元。（2）取得境內(nèi)被投資公司分回的股息收入80萬元；取得國債利息收入20萬元。 （3）全年發(fā)生成本250萬元、銷售費用120萬元、管理費用200萬元（其中業(yè)務(wù)招待費用20萬元）。 （4）經(jīng)批準向職工集資100萬元，期限10個月，支付利息8萬元。（同期銀行貸款年利率為6%） （5）全年實發(fā)工資總額216萬元（包括支付給殘疾人工資20萬元）；并按實發(fā)工資總額計算提取了職工工會經(jīng)費5萬元，取得了合法的收據(jù)；實際發(fā)生的職工福利費30.24萬元；職工教育經(jīng)費6萬元。 （6）發(fā)生意外事故，損失原材料賬面成本16萬元（購進時的增值稅稅率為13%），當年取得保險公司賠償款10萬元。 已知：相關(guān)稅金及附加198萬元，工資、三項經(jīng)費計入（3）中的成本費用。計算：該企業(yè)2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額（適用稅率25%）

答： 應(yīng)納稅所得額=950%2B200%2B2-250-120-200%2B20-（950%2B200）*0.5%-100*6%*10/12-20%2B（5-216*2%）-（16*1.13-10）-198=365.85萬元；應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額=365.85*25%=91.46。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

乙企業(yè)為居民企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率為25%,2022年銷售收入為12000萬，利潤總額為8000萬，本年的利潤表中有如下項目：1，實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費120萬元2,實際發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費1845萬元3,國債利息收入為150萬元4,實際發(fā)生的合理工資薪金為1000萬元，職工福利費為180萬，職工教育經(jīng)費80萬元，工會經(jīng)費為30萬元5，稅收滯納金為18萬元，未核定的準備金支出未45萬元根據(jù)以上信息計算該企業(yè)2022年的企業(yè)所得稅是多少？（萬元）

答： 你好，學員，具體哪里不清楚的