您好，因為農(nóng)產(chǎn)品價格不同于其他產(chǎn)品，一般產(chǎn)品我們的買賣價是含稅價，所以用含稅價/1+稅率*稅率計算進項稅，而農(nóng)產(chǎn)品采購時沒有發(fā)票，我們需要計算可以扣除的稅額，是按照買價直接乘以稅率計算的，比如采購價100減去可以扣除的稅額9是我們?nèi)胭~的成本91，因此計算稅額需要用91/（1-9%)*9%才能計算出來。

同學您好！因為直接從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進的免稅農(nóng)產(chǎn)品是免稅的，但是為了鼓勵企業(yè)購買農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，規(guī)定企業(yè)可以憑收購發(fā)票上的金額計算抵扣進項稅額，進項稅額=買價*9%，所以農(nóng)產(chǎn)品的成本=買價-進項稅額=買價-買價*9%=買價*(1-9%)，所以買價=成本/(1-9%)，本題是因管理不善造成的貨物損失，要進項稅額轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)出的進項稅額=成本/(1-9%)*9%。

農(nóng)產(chǎn)品進項稅額轉(zhuǎn)出扣除率是 9% 而不是 10%，主要有以下原因： 政策調(diào)整變化： 在 2019 年 4 月 1 日之前，農(nóng)產(chǎn)品原適用的扣除率是 10%（部分情況下是 11% 等）。但為了進一步深化增值稅改革，推進增值稅實質(zhì)性減稅，自 2019 年 4 月 1 日起，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原適用 10% 扣除率的，扣除率調(diào)整為 9%。這是國家根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展情況和稅收政策優(yōu)化的需要進行的統(tǒng)一調(diào)整，以降低企業(yè)的稅收負擔，促進相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。 與銷售環(huán)節(jié)稅負相匹配：農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)具有特殊性。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品是免征增值稅的，而下游企業(yè)購進農(nóng)產(chǎn)品后進行加工銷售需要繳納增值稅。將農(nóng)產(chǎn)品進項稅額扣除率定為 9%，是綜合考慮了農(nóng)產(chǎn)品在整個產(chǎn)業(yè)鏈中的稅負平衡。如果扣除率過高，可能會導致農(nóng)產(chǎn)品加工銷售環(huán)節(jié)的稅負過低，不利于稅收的公平性；如果扣除率過低，則會增加企業(yè)的成本，影響農(nóng)產(chǎn)品加工行業(yè)的發(fā)展。 鼓勵農(nóng)產(chǎn)品加工和流通：9% 的扣除率在一定程度上能夠減輕農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)和流通企業(yè)的稅收負擔，提高企業(yè)的盈利能力，從而鼓勵更多的企業(yè)參與到農(nóng)產(chǎn)品的加工和流通環(huán)節(jié)，促進農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，保障農(nóng)產(chǎn)品的有效供應。 加計扣除政策的補充：雖然一般情況下農(nóng)產(chǎn)品進項稅額扣除率為 9%，但對于購進用于生產(chǎn)或者委托加工 13% 稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照 10% 的扣除率計算進項稅額。這里的 10% 實際上是 9% 的基礎(chǔ)上再加計 1% 扣除，這是為了進一步支持農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的發(fā)展，鼓勵企業(yè)提高農(nóng)產(chǎn)品的附加值。如果沒有這一加計扣除政策，企業(yè)在生產(chǎn) 13% 稅率貨物時，進項稅額扣除率與銷項稅率之間的差距可能會較大，增加企業(yè)的稅收成本。 綜上所述，農(nóng)產(chǎn)品進項稅額轉(zhuǎn)出扣除率為 9% 是綜合考慮了稅收政策的調(diào)整、稅負平衡、產(chǎn)業(yè)發(fā)展等多方面因素的結(jié)果，并且通過加計扣除政策對特定情況進行了補充，以更好地適應農(nóng)產(chǎn)品行業(yè)的發(fā)展需求

已經(jīng)做了進項轉(zhuǎn)出的，可以放在期末平均買價中的期初農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量和期初平均買價。

當時抵扣的分錄是怎么做的？借庫存商品應交稅費應交增值稅進項貸銀行存款嗎？