建筑單位月底計算稅款的時候異地預繳的附加稅不算進去嗎？

925828536 追問

2020-06-22 10:46

預繳了附加稅就一定需要計提嗎？有沒有特殊情況？

江老師 解答

2020-06-22 10:47

預繳了附加稅是需要計提處理。

925828536 追問

2020-06-22 10:49

如果月底計算稅款進項稅不夠，需要繳納稅款增值稅，對應的也要繳納剩余部分的附加稅嗎？

江老師 解答

2020-06-22 10:50

是的，增值稅附加稅是按交的增值稅作為計稅基數，需要繳納增值稅時，必須對應繳納增值稅對應的附加稅

925828536 追問

2020-06-22 10:55

那如果月底不需要繳納稅款的話，附加稅也就沒有產生哈？

江老師 解答

2020-06-22 10:57

是的，你說的完全正確。

925828536 追問

2020-06-22 11:01

有這樣一種情況就是我們公司設立一個稅務中心部分，預繳增值稅或者月底需要繳納增值稅認證發票啥的都是集中在這個部分統一報出去的，有一次分錄就是異地預繳增值稅附加稅了，給稅務中心列過去的時候，附加稅做了一筆紅字，直接沖掉了沒有計提，這樣可以嗎？

925828536 追問

2020-06-22 11:01

有一筆分錄

江老師 解答

2020-06-22 11:02

這個為什么沖銷呢?這個是項目完工后會清繳異地施工項目的稅款的。

925828536 追問

2020-06-22 11:20

預繳稅款做進去了，只是統一列給稅務中心的時候預繳稅款附加稅還在借方做了一筆紅字

江老師 解答

2020-06-22 11:42

這個需要看具體的賬務處理分錄。正常是計提，再繳納
繳納時
借：應交稅費——應交XX稅
貸：銀行存款（或庫存現金）

925828536 追問

2020-06-22 11:50

月底計算稅款的時候是銷項—進項—異地預繳的附加稅嗎？那多出來那部分附加稅怎么處理

江老師 解答

2020-06-22 11:56

這個直接計入附加稅的數據。對于增值稅是計入”應交稅費——應交增值稅（預繳增值稅）“科目核算