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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

汪晨老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-06-15 16:45

你好，借  管理費(fèi)用 580  貸  銀行存款580
抵扣時(shí)  借  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅580  貸 管理費(fèi)用580

現(xiàn)代的冬瓜 追問

2020-06-15 16:46

管理費(fèi)用下的明細(xì)科目是什么

汪晨老師 解答

2020-06-15 16:47

二級(jí)科目，辦公費(fèi)就可以。

現(xiàn)代的冬瓜 追問

2020-06-15 16:47

不用開辦費(fèi)這個(gè)科目嗎？

汪晨老師 解答

2020-06-15 16:48

你好，辦公費(fèi)即可。開辦費(fèi)也可以，二級(jí)科目隨你自己設(shè)置。

現(xiàn)代的冬瓜 追問

2020-06-15 16:50

我如果設(shè)置開辦費(fèi)科目，稅控盤300，服務(wù)費(fèi)280，都記入這個(gè)幾年嗎？

現(xiàn)代的冬瓜 追問

2020-06-15 16:50

都記入開辦這個(gè)科目嗎？

汪晨老師 解答

2020-06-15 16:51

那你全都計(jì)入管理費(fèi)用-開辦費(fèi)，，什么時(shí)候抵扣什么時(shí)候做抵扣分錄就可以了。

現(xiàn)代的冬瓜 追問

2020-06-15 16:53

哦哦，那開辦期間，全部費(fèi)用，我記入管理費(fèi)用-開辦費(fèi)，然后結(jié)轉(zhuǎn)本期損益，等到后面抵扣這580的時(shí)候，再借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，貸：管理費(fèi)用-開辦費(fèi)？

汪晨老師 解答

2020-06-15 16:54

是的，是這個(gè)意思的。

現(xiàn)代的冬瓜 追問

2020-06-15 16:55

哦，明白了，謝謝汪晨老師

汪晨老師 解答

2020-06-15 16:55

不客氣，滿意請(qǐng)給與五星好評(píng)，謝謝！

現(xiàn)代的冬瓜 追問

2020-06-15 16:56

哦哦，汪老師，那銀行開戶費(fèi)用有200塊錢，我也是記入管理費(fèi)用開辦費(fèi)，還是記入財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi)？

汪晨老師 解答

2020-06-15 16:57

籌建期，2個(gè)科目都可以用，營(yíng)業(yè)期計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用-工本費(fèi)

現(xiàn)代的冬瓜 追問

2020-06-15 16:58

那現(xiàn)在是籌建期，你建議記入哪一個(gè)呢？

汪晨老師 解答

2020-06-15 16:58

計(jì)入管理費(fèi)用科目

現(xiàn)代的冬瓜 追問

2020-06-15 17:00

好的，謝謝

汪晨老師 解答

2020-06-15 17:03

不客氣，滿意請(qǐng)給與五星好評(píng)，謝謝！

現(xiàn)代的冬瓜 追問

2020-06-15 17:13

發(fā)籌建期間工資5000，購(gòu)電腦4800，辦公室租金押一付三12000，這個(gè)怎么弄呢？

汪晨老師 解答

2020-06-15 17:15

一樣的計(jì)入管理費(fèi)用開辦費(fèi)用，，工資通過應(yīng)付職工薪酬計(jì)提
電腦直接計(jì)入管理費(fèi)用-開辦費(fèi)
押金 計(jì)入其他應(yīng)付款，租金計(jì)入管理費(fèi)用-開辦費(fèi)

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就是你暫估的費(fèi)用，3月有了發(fā)票了是嗎？
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同學(xué)您好，小規(guī)模納稅人 是適合小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的適用范圍，會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，賬務(wù)處理，財(cái)務(wù)報(bào)表均有所不同，企業(yè)選擇適用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，就決定了日后的賬務(wù)處理。那么，兩種會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，具體區(qū)別如何體現(xiàn)的呢，企業(yè)應(yīng)如何選擇呢？ 適用范圍不同 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則用于經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相對(duì)簡(jiǎn)單的中小企業(yè)；企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則適用于所有的企業(yè)，但實(shí)際工作中，如果企業(yè)不是上市公司或集團(tuán)公司，建議優(yōu)先選擇小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，因?yàn)橘~務(wù)處理，財(cái)務(wù)報(bào)表都比較簡(jiǎn)單。 會(huì)計(jì)科目設(shè)置不同 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則比企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則少設(shè)置了25個(gè)一級(jí)科目，比如交易性金融資產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債、商譽(yù)、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備、資產(chǎn)減值損失、信用減值損失、其他收益、以前年度損益調(diào)整、庫(kù)存股等。如果你的企業(yè)適用的小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，建議認(rèn)真閱讀一下這本書，是財(cái)務(wù)人員的必備工具書。 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解讀（2021年版 ） 京東 好評(píng)率98% 無(wú)理由退換 京東配送 官方店 ￥52.8 購(gòu)買 賬務(wù)處理不同 適用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，賬務(wù)處理相對(duì)更加簡(jiǎn)單，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面： 1、資產(chǎn)不計(jì)提資產(chǎn)減值。小企業(yè)的資產(chǎn)按照成本計(jì)量，不要求計(jì)提減值準(zhǔn)備，即存貨無(wú)需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，固定資產(chǎn)無(wú)需計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，生物性資產(chǎn)無(wú)需計(jì)提生物性資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，無(wú)形資產(chǎn)無(wú)需計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；應(yīng)收款項(xiàng)無(wú)需計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，壞賬實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接轉(zhuǎn)銷，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。 2、簡(jiǎn)化了投資的核算。小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)金融資產(chǎn)的計(jì)量采用成本模式，劃分為短期投資，長(zhǎng)期債券投資和長(zhǎng)期股權(quán)投資。而企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，根據(jù)企業(yè)對(duì)金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，將金融資產(chǎn)分為三大類，以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)（比如債券投資）；以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（比如其他債權(quán)投資，其他權(quán)益工具投資）以及以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)（交易性金融資產(chǎn)）。 3、借款費(fèi)用的核算。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則利息費(fèi)用根據(jù)實(shí)際利率和攤余成本進(jìn)行確定，而小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，長(zhǎng)期借款利息費(fèi)用按照借款本金和借款合同利率按期確認(rèn)，無(wú)需考慮貨幣時(shí)間價(jià)值。 4、所得稅的處理。小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本按照稅法的規(guī)定，確認(rèn)所得稅費(fèi)用，不產(chǎn)生稅會(huì)差異，無(wú)需確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。即使計(jì)提所得稅費(fèi)用和匯算清繳所得稅費(fèi)用之間存在差異，補(bǔ)退稅金額也直接計(jì)入當(dāng)期損益，無(wú)需再調(diào)整。 5、會(huì)計(jì)政策變更及以前年度會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整，適用未來適用法。不需要通過“以前年度損益調(diào)整”調(diào)整至實(shí)際發(fā)生年度。比如企業(yè)所得稅匯算清繳之后，需要補(bǔ)稅或退稅的，適用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，無(wú)需追溯調(diào)整，賬務(wù)上直接計(jì)入“所得稅費(fèi)用”即可；而適用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，需要判斷是暫時(shí)性稅會(huì)差異造成的補(bǔ)退稅，還是永久性差異造成的補(bǔ)退稅，如屬于暫時(shí)性差異造成，則需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債；若屬于永久性差異造成，則需要通過“以前年度損益調(diào)整”科目追溯調(diào)整至“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”。 6、企業(yè)享受的減免稅賬務(wù)處理不同。一般情況下，適用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，企業(yè)享受減免稅政策，少交的稅額（比如享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策）計(jì)入到”其他收益“；而適用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，少交稅額計(jì)入到”營(yíng)業(yè)外收入“。 財(cái)務(wù)報(bào)表 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒有所有者權(quán)益變動(dòng)表，而且財(cái)務(wù)報(bào)表列示的內(nèi)容也比較簡(jiǎn)單，以資產(chǎn)負(fù)債表為例，沒有商譽(yù)、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債、應(yīng)付債券等項(xiàng)目。 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的利潤(rùn)表下，沒有資產(chǎn)減值損失、信用減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)收益、其他收益等項(xiàng)目
2022-10-20 14:46:06
這個(gè)是不需要更改的。
2022-04-07 16:09:46
你好！你簽訂合同就把2年的收入一次開票了？
2023-06-07 09:27:16
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