我公司于前年虧損100萬，去年賺了10萬，彌補(bǔ)虧損10萬，沒有交所得稅，今年第一季度就盈利了95萬，彌補(bǔ)前年還有90萬，也就是第一季度計(jì)提50000*0.25=7500的所得稅，我借：所得稅貸：應(yīng)交稅金7500，在我申報(bào)時發(fā)現(xiàn)了可以減免3000塊，那么我在第二個月做了借：應(yīng)交稅金貸所得稅3000，那這個3000是不是還要做一個營業(yè)外收入呢，憑證怎么做呢

答： 借；應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 貸；所得稅費(fèi)用 3000

我司申報(bào)企業(yè)所得稅，季度可以享受小微減免，年度不符合，享受不了，那賬務(wù)怎么處理？1、如1季度末計(jì)提：借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅；2、下個月申報(bào)后， 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，貸：營業(yè)外收入；3、到三季度或年度無法享受時，借：所得稅（當(dāng)期+前期享受減免），貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅；疑問：那前期享受減免計(jì)入營業(yè)外收入科目金額直接轉(zhuǎn)入本年利潤了，所以營業(yè)外收入科目計(jì)的減免稅不用做任何調(diào)整是嗎

答： 你前期小微企業(yè)的減免， 你應(yīng)該直接按減免后的金額計(jì)提所得稅費(fèi)用，不需要確認(rèn)營業(yè)外收入的

報(bào)考2022年中級會計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

" 我司申報(bào)企業(yè)所得稅，季度可以享受小微減免，年度不符合，享受不了，那賬務(wù)怎么處理？1、如1季度末計(jì)提：借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅；2、下個月申報(bào)后， 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，貸：營業(yè)外收入；3、到三季度或年度無法享受時，借：所得稅（當(dāng)期+前期享受減免），貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅；疑問：那前期享受減免計(jì)入營業(yè)外收入科目金額直接轉(zhuǎn)入本年利潤了，所以營業(yè)外收入科目計(jì)的減免稅不用做任何調(diào)整是嗎"

答： 是的，你就是按照第二步申報(bào)，減免稅金直接計(jì)入本年利潤，不用做任何調(diào)整。