?? 追問(wèn)

2020-06-01 10:16

老師不好意思，我還是不太懂。因?yàn)槲抑溃褪钱?dāng)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，這時(shí)候是需要將本年利潤(rùn)減去會(huì)計(jì)和稅法的折舊差值。那么當(dāng)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)候，也是本年利潤(rùn)減差值么，而不是加

UU老師 解答

2020-06-01 10:43

您好，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)相當(dāng)于多提了折舊，多計(jì)入了費(fèi)用，需要調(diào)增利潤(rùn)；賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)相當(dāng)于少提了折舊，少計(jì)入了費(fèi)用，需要調(diào)減利潤(rùn)

?? 追問(wèn)

2020-06-01 10:45

不不，我指的是針對(duì)計(jì)算本期的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，因?yàn)檫@個(gè)計(jì)算是在本年利潤(rùn)基礎(chǔ)上算的，不是說(shuō)費(fèi)用之類(lèi)的事情。所以我才問(wèn)您是加還是減。可能是我沒(méi)太理解您的意思。

UU老師 解答

2020-06-01 11:01

您好，我這里說(shuō)的是原理，折舊金額影響本年利潤(rùn)是通過(guò)期間費(fèi)用科目影響的，因此您想捋順折舊金額調(diào)增利潤(rùn)還是調(diào)減利潤(rùn)，需要明白費(fèi)用與利潤(rùn)間的關(guān)系，費(fèi)用多計(jì)則需要調(diào)減費(fèi)用進(jìn)而調(diào)增了利潤(rùn)，費(fèi)用少計(jì)則需要調(diào)增費(fèi)用進(jìn)而調(diào)減了利潤(rùn)。
如果您只是記住折舊與利潤(rùn)的關(guān)系，可以記住下面結(jié)論：賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，利潤(rùn)總額加上折舊差額，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，利潤(rùn)總額減去折舊差額。
另外差額在年度匯算清繳時(shí)調(diào)整，在所得稅季度預(yù)交時(shí)和平時(shí)做賬出報(bào)表時(shí)無(wú)需調(diào)整，按照賬面價(jià)值計(jì)算出的利潤(rùn)總額計(jì)算繳納稅款即可。