諾亞方舟 追問

2020-01-20 11:22

增值稅為負(fù)數(shù)時，也要做1-3這三個會計分錄嗎？

諾亞方舟 追問

2020-01-20 11:23

應(yīng)交增值稅為負(fù)數(shù)，另外還有一個稅盤減免的480元，該如何做？比如，進(jìn)項稅額一共是5000，銷項稅額是4500，稅盤減免480，具體的會計分錄該如何寫？

安與逸老師 解答

2020-01-20 11:53

是的，增值稅為負(fù)數(shù)時也要這樣做。

支付時:
借:管理費(fèi)用480
貸:庫存現(xiàn)金等
抵減時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)480
貸:管理費(fèi)用
結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）5000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）5000
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）4500
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）4500
 借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅 -減免稅
3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅（即進(jìn)、銷差額）：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

安與逸老師 解答

2020-01-20 11:53

不好意思沒弄完就點(diǎn)上去了，稍等一下啊。

安與逸老師 解答

2020-01-20 11:56

支付時:
借:管理費(fèi)用480
貸:庫存現(xiàn)金等
抵減時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)480
貸:管理費(fèi)用
結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）5000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）5000
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）4500
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）4500
借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 480
貸應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅 -減免稅480
3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅（即進(jìn)、銷差額）：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）980
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅980

諾亞方舟 追問

2020-01-20 11:57

謝謝您的耐心解答，這樣的話，這980元是不需要繳納的吧？還需要做銀行的那個會計分錄嗎？

諾亞方舟 追問

2020-01-20 12:02

借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅  980
貸：銀行存款   980 
這個會計分錄好像也合理？
另外，附加稅 企業(yè)所得稅該如何計提？

安與逸老師 解答

2020-01-20 12:26

不好意思啊，最后一個應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅是借方980.不用再繼續(xù)交錢了。

安與逸老師 解答

2020-01-20 12:27

借：稅金及附加
貸： 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
                   ——應(yīng)交教育費(fèi)附加
                   ——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

安與逸老師 解答

2020-01-20 12:28

借所得稅費(fèi)用    貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅

諾亞方舟 追問

2020-01-20 12:53

是負(fù)數(shù)的話，是不是第3個會計分錄就不用做了？

諾亞方舟 追問

2020-01-20 12:56

還是應(yīng)該做成：
借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅  980
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－轉(zhuǎn)出未交增值稅  980
也需要這樣寫一下會計分錄嗎？

安與逸老師 解答

2020-01-20 12:58

借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 980
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－轉(zhuǎn)出未交增值稅 980
這個分錄需要做。

諾亞方舟 追問

2020-01-20 13:00

好的，就做到這一步就可以了對吧？余額下個月可以繼續(xù)抵減應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅？

安與逸老師 解答

2020-01-20 13:01

是的，這樣就行了。下個月可以繼續(xù)抵減。

諾亞方舟 追問

2020-01-20 13:03

謝謝！非常感謝！

安與逸老師 解答

2020-01-20 13:17

不用謝，有時間打個五星好評哦！