老師您好，請(qǐng)問:A企業(yè)和B企業(yè)是同一個(gè)老板，A企業(yè)將從銀行貸款的資金給B企業(yè)用，現(xiàn)在年底了，A企業(yè)開出利息發(fā)票給B企業(yè)。問題是，究竟這個(gè)利息收入進(jìn)其他業(yè)務(wù)收入還是沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。如果作為其他業(yè)務(wù)收入，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示A企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入和財(cái)務(wù)費(fèi)用不匹配（原因是A企業(yè)營(yíng)業(yè)收入最多1個(gè)億，而貸款主要是給B企業(yè)用的，貸款金額是全年?duì)I業(yè)收入的2-3倍，且不是房地產(chǎn)企業(yè)，且不是金融企業(yè)，因此稅務(wù)要求的利息收入開票利率不得低于銀行貸款利率，實(shí)際上A企業(yè)開票的利率低于銀行貸款利率，那么就造成少交稅的問題）；如果將利息收入沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用，那么年底的申報(bào)的一般納稅人報(bào)表上的收入和所得稅報(bào)表上的收入明顯不一致，過段時(shí)間稅務(wù)又要來查。請(qǐng)問大家有什么好的辦法嗎？可以說服稅務(wù)A企業(yè)利息的開票利率低的理由，或者哪一種方法稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比較小?[

答： A企業(yè)和B企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)，利息收入開票利率等于銀行貸款利率是最穩(wěn)妥的。 利息收入開票利率低于銀行貸款利率，實(shí)際上兩家企業(yè)并不會(huì)得到額外的好處，還會(huì)憑空增加麻煩，得不償失。 利息收入沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用更加妥當(dāng)，因?yàn)閍公司并不經(jīng)營(yíng)貸款業(yè)務(wù)，算不上其他業(yè)務(wù)收入。

請(qǐng)問：季度企業(yè)所得稅申報(bào)表的營(yíng)業(yè)收入，（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入），營(yíng)業(yè)成本只是成本，是否包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用？

答： 營(yíng)業(yè)收入，（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入%2B其他業(yè)務(wù)收入），營(yíng)業(yè)成本（主營(yíng)成本%2B其他成本），不包括管理費(fèi)用等期間費(fèi)用

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師好，我們是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，一般納稅人，企業(yè)所得稅表中的“特定業(yè)務(wù)應(yīng)納稅所得額"怎么填列？如何取數(shù)呢

答： “特定業(yè)務(wù)應(yīng)納稅所得額”一般指的是企業(yè)從符合法定條件的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的所得額，主要包括企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)所得，對(duì)外提供服務(wù)所得，許可使用財(cái)產(chǎn)所得，出租財(cái)產(chǎn)所得，和收購股權(quán)所得。國(guó)家頒布的《企業(yè)所得稅法》中提到，這些所得要完整地記錄在“特定業(yè)務(wù)”表中，在納稅申報(bào)過程中根據(jù)收入來源和支出情況，取出其中應(yīng)稅所得額，以此作為實(shí)繳稅款基數(shù)。另外，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅還需注意和計(jì)算其與股東原有收入之間的關(guān)系，以便準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅所得額。此外，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)情況，是否需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)財(cái)產(chǎn)性收入，以及如何計(jì)算財(cái)產(chǎn)性收入的應(yīng)納稅所得額也是必須注意的。總之，“特定業(yè)務(wù)應(yīng)納稅所得額”需要企業(yè)準(zhǔn)確取數(shù)，以便在稅務(wù)申報(bào)階段及時(shí)進(jìn)行繳稅。