無名 追問

2019-10-31 13:03

我的表述有誤，是收到的利息低于銀行3倍以下

王瑞老師 解答

2019-10-31 13:08

收到的利息是可以抵利息支出的

無名 追問

2019-10-31 13:12

那如果高于銀行4倍以上的呢，超出部分要去大廳開票交增值稅嗎。

王瑞老師 解答

2019-10-31 13:19

你好，根據(jù)稅法的規(guī)定，納稅人將貨幣資金存放于銀行等金融機(jī)構(gòu)而取得的存款利息收入，不征收增值稅。但是，納稅人將資金委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，或者自行及其他方式將資金貸于其他單位或者個(gè)人使用，而取得的利息收入，應(yīng)當(dāng)按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目，以取得的利息收入的6%（小規(guī)模納稅人3%）交納增值稅。
企業(yè)所得稅，企業(yè)取得的利息收入會(huì)直接沖減當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用，這項(xiàng)損益會(huì)影響應(yīng)納稅所得額（增加應(yīng)納稅所得額），最后導(dǎo)致當(dāng)期所得稅（應(yīng)交所得稅）增加。所以對(duì)于利息收入是需要繳納企業(yè)所得稅的。
印花稅，應(yīng)計(jì)征印花稅的借款合同的范圍包括：銀行及其他金融組織和借款人(不包括銀行同業(yè)拆借)所簽訂的借款合同。單據(jù)作為合同使用的，也應(yīng)按合同貼花。借款合同的計(jì)稅金額為借款金額。應(yīng)納稅額=借款金額×0.005%
這是政策規(guī)定內(nèi)容，可以沖財(cái)務(wù)費(fèi)用，有盈利交所得稅，另外借給個(gè)人需要交增值稅。

無名 追問

2019-10-31 13:27

企業(yè)所得稅我們核定征收，可直接沖抵支付利息，不影響，但增值稅到底交還是不交，我能理解為超出銀行或貸款公司就交，不超出就不交嗎

王瑞老師 解答

2019-10-31 13:29

你好，借給個(gè)人的利息收入是需要交增值稅的。