老師，公司是小微企業，在7月份申報第二季度的企業所得稅時（6月份申報匯算清繳），可彌補以前年度虧損37379.76元；在6月末計提企業所得稅901.71元，但4月份申報第一季度的企業所得稅是2368.78元（如下圖），這些在7月份如何做分錄呢？

郭老師 解答

2019-09-09 11:35

第二季度不需要交的
不計提

朵兒 追問

2019-09-09 11:37

第一季度時沒有彌補虧損，第二季度可以彌補，彌補之后還需要交稅1401.51元，但第一季度已預交所得稅2368.78元，所得在7月份申報時沒有交到企業所得稅（如圖）

朵兒 追問

2019-09-09 11:38

如果按季度利潤的則需要計提第二季度的企業所得稅為901.71元

郭老師 解答

2019-09-09 11:38

第二季度不需要交的，不交

朵兒 追問

2019-09-09 11:42

是的，現在是不需要交，那綜合上述，這些在7月份如何做分錄？

郭老師 解答

2019-09-09 11:45

不做的
不計提，不繳納

朵兒 追問

2019-09-09 11:47

就是說在6月末就不用做計提這筆企業所得稅的分錄，不計提，不繳納；

朵兒 追問

2019-09-09 11:48

7月份也不用做分錄？

郭老師 解答

2019-09-09 11:49

是的，都不需要做的