老師早上好！企業所得稅(季)度申報表(A類)季初從業人數和季末從業人數是按什么填寫？季初資產總額和季末資產總額又是按什么填寫？請賜教

伍小紅 追問

2019-07-08 07:16

我們是剛成立的公司，4月份才開展業務，季初數按什么填寫？人數是按發工資人數嗎？

老江老師 解答

2019-07-08 08:20

按13號文：
從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
  年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
我的觀點，季初按四月份的數據。

伍小紅 追問

2019-07-08 09:13

老師，季初資產總額又根據什么填寫呢？季末資產總額是不是就按資產負債表的資產合計填寫呢？

老江老師 解答

2019-07-08 09:33

是的，按資 產負債表的資 產總額填寫

伍小紅 追問

2019-07-08 09:34

季初呢？

老江老師 解答

2019-07-08 09:42

按四月的資 產負債表中的數據

伍小紅 追問

2019-07-08 16:39

謝謝老師

老江老師 解答

2019-07-08 16:40

不客氣
祝工作愉快！