閆倩老師 追問

2018-11-29 10:42

劉老師您好，旅行社不是差額征稅嗎？

閆倩老師 追問

2018-11-29 10:44

老師好，但是可以扣減成本吖。。

張艷老師 解答

2018-11-29 10:47

是可以差額征稅的，您就按取得普票6%的價稅合計抵減成本就是了。

閆倩老師 追問

2018-11-29 10:56

老師好，假設(shè)1000元收入，800元的成本。借銀行存款1000 貸主營業(yè)務(wù)收入 970. 87 應(yīng)交稅費29.13，借主營業(yè)務(wù)成本754.71 應(yīng)交稅費45.28  銀行存款800 是這樣做嗎？那這樣應(yīng)交增值稅就是-16.15？？

張艷老師 解答

2018-11-29 11:00

分錄是對的，但是要在應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅后面加設(shè)明細才好。 
借銀行存款1000 貸主營業(yè)務(wù)收入 970. 87 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（計提）29.13， 
借主營業(yè)務(wù)成本754.71 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（抵減）45.28  銀行存款800  
 
實際繳納時 
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（繳納）  
      貸：銀行存款 
上面是我的理解，老師沒有實際接觸過旅行社的實務(wù)，回答不準(zhǔn)確的地方，還請見諒。