老師，在企業(yè)所得稅匯算時(shí)發(fā)現(xiàn)，借：管理費(fèi)用/福利費(fèi) 6000 貸：應(yīng)付工資5800，個(gè)人所得稅10 其他應(yīng)付款養(yǎng)老金/醫(yī)保金190。這里的福利費(fèi)6000元并入工資總額申報(bào)了個(gè)人所得稅，同時(shí)作為了工會(huì)經(jīng)費(fèi)的計(jì)提基數(shù)導(dǎo)致按實(shí)際繳納的工會(huì)經(jīng)費(fèi)比按管理費(fèi)用/工資計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)數(shù)要大。在企業(yè)所得稅匯算時(shí)需要把多繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)作納稅調(diào)增是吧？福利費(fèi)是不作為工資總額計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，福利費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)的基數(shù)的。我這樣的理解對(duì)嗎？

咨詢(xún)老師

暖暖老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2026-04-16 12:14

你好你的理解是正確的這里

素素追問(wèn)

2026-04-16 12:18

有具體的文件規(guī)定嗎？可以告訴我文號(hào)嗎？這里的福利費(fèi)是要并入工資計(jì)個(gè)稅，但不作為三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的計(jì)提基數(shù)是嗎?

暖暖老師解答

2026-04-16 12:20

1. 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕3號(hào)）
?
2. 《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十條、第四十一條、第四十二條

你好需要計(jì)算做好了給你

2022-01-05 04:40:01

你好，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資的2%抵扣 100萬(wàn)乘以2%等于2萬(wàn)，需要調(diào)增1萬(wàn) 福利費(fèi)按工資的14%抵扣，所得稅100萬(wàn)乘以14%需要調(diào)增1萬(wàn) 職工教育經(jīng)費(fèi)按工資的8%抵扣，100萬(wàn)乘以8%需要調(diào)增1萬(wàn) 調(diào)增之后應(yīng)納稅所得額，一千萬(wàn)加3萬(wàn) 1003萬(wàn)乘以25%

2022-11-04 09:17:41

您好！比如稅法當(dāng)年允許扣除的是100，你們公司實(shí)際發(fā)生了120，則要調(diào)增應(yīng)納稅所得額20

2021-11-07 18:53:31

同學(xué)您好，這個(gè)題太長(zhǎng)了。我5分鐘寫(xiě)不完。您追問(wèn)一下吧。

2023-09-04 16:45:54

您好！根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》的規(guī)定，自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。因此，現(xiàn)行的職工教育經(jīng)費(fèi)在企業(yè)所得稅前的扣除標(biāo)準(zhǔn)是工資薪金總額的8%，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。這道題是不是2018年以前的，所以是2.5呢

2022-01-19 23:52:06

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