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董孝彬老師

職稱(chēng)： 中級(jí)會(huì)計(jì)師

2026-04-14 22:34

您好， 先算本期應(yīng)交增值稅（按財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)口徑）本期應(yīng)交增值稅 = 銷(xiāo)項(xiàng)稅額 + 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 - 減免稅款
代入數(shù)據(jù)：= 150323.17 + 240.94 - 146773.83 - 480.00= 3310.28 元（貸方余額，需結(jié)轉(zhuǎn)至未交增值稅）

結(jié)轉(zhuǎn)分錄（財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)）
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 3310.28
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 3310.28


 關(guān)于印發(fā) 小于增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定大于 的通知 （財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)）：
大于  月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自 應(yīng)交增值稅 明細(xì)科目轉(zhuǎn)入 未交增值稅 明細(xì)科目。對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 科目，貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 科目；對(duì)于當(dāng)月多交的增值稅，借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 科目，貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 科目。

吳少玲 追問(wèn)

2026-04-14 22:36

麻煩老師直接寫(xiě)出分錄，外帶對(duì)應(yīng)的數(shù)字，你這樣寫(xiě)我看不懂。

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2020-06-19 10:43:41
如果進(jìn)項(xiàng)稅大于銷(xiāo)項(xiàng)稅可以不用結(jié)轉(zhuǎn)，銷(xiāo)項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅就需要結(jié)轉(zhuǎn)
2018-09-13 09:23:41
你好，結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額? 結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額? 結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷(xiāo)項(xiàng)稅額? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅? 結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí)? 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅? 1） 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方，代表留抵，不用再做賬；? 2） 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方，代表應(yīng)該繳納的，應(yīng)先做如下結(jié)轉(zhuǎn)分錄：? 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅? 繳納時(shí) 借： 應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：銀行存款
2022-03-30 18:18:42
你好，建議是需要的，謝謝
2022-04-07 09:50:12
借：應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
2022-02-19 07:18:18
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