老師，25年支付鐵路運費30萬元，年底發票沒收到，暫估鐵路運費300000/1.09=275229.36元時借:銷售費用-運輸費用275229.36 貸:應付賬款-某某鐵路，現26年發票收到23萬，發票內容如下:運輸費210327.53元，進項稅額19615.77元，印花稅56.7元，含印花稅合計23萬元，收到票時如何做賬務處理，56.7元印花稅所得稅匯算時是否納稅調整？剩余的7萬元票開不回來，又如何平賬？謝謝老師

匯算清繳調整，但是不交所得稅，這些調增項還用做賬務處理嗎

答： 您好 請問您做的什么調增內容？

甲公司為居民企業，2019年取得銷售收入3000萬元，發生銷售費用800萬元（其中廣宣費500萬元），利潤總額為1000萬元，當年無其他納稅調整事項。計算企業所得稅并進行賬務處理

答： 同學你好 廣宣費扣除限額=3000*15%=450，小于實際發生金額500，調增50. 應納稅所得額=1000%2B50=1050 所得稅=1050*25%=262.5 借：所得稅費用262.5 貸：應交稅費-應交所得稅262.5

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

小規模公司，外購的用于正常銷售的酒水，一小部分用于了贈送和招待，請問賬務處理是不是借：管理費用—業務招待費 （成本+銷項稅額），貸：庫存商品 應交增值稅—銷項稅額？企業所得稅納稅調整時，視同銷售收入為售價，視同銷售成本為商品進價，業務招待費填成本+銷項稅額，對嗎？

答： 你好，小規模取得發票一般均為普票，貸方庫存商品已經包含了稅費了，無需有貸方應交稅費 企業所得稅業務招待費不是視同銷售處理的，正常作為管理費用處理