董孝彬老師 解答

2026-03-20 09:14

您好，農(nóng)業(yè)社會化服務(wù)項目獎補(bǔ)資金，如果公司只是代收代付，不確認(rèn)收入，則：
1. 收到財政補(bǔ)貼款時：  
借：銀行存款  
貸：其他應(yīng)付款—農(nóng)業(yè)社會化服務(wù)獎補(bǔ)資金  

2. 支付給服務(wù)提供方時：  
借：其他應(yīng)付款—農(nóng)業(yè)社會化服務(wù)獎補(bǔ)資金  
貸：銀行存款  
此情況不使用遞延收益科目。

如公司需確認(rèn)政府補(bǔ)助收入，則：
1. 收到財政補(bǔ)貼款時：  
借：銀行存款  
貸：遞延收益  

2. 支付給服務(wù)提供方時（假設(shè)本月共支付900000元）：  
借：主營業(yè)務(wù)成本或相關(guān)費(fèi)用 900000  
貸：銀行存款 900000  

3. 結(jié)轉(zhuǎn)遞延收益（可月末匯總一筆）：  
借：遞延收益 900000  
貸：其他收益或主營業(yè)務(wù)收入 900000  

即：當(dāng)月支付的費(fèi)用可在月末匯總做一次結(jié)轉(zhuǎn)遞延收益分錄，不必每筆支付都結(jié)轉(zhuǎn)。

悠悠 追問

2026-03-20 09:16

老師，為什么要做主營業(yè)務(wù)收入科目里，我們開的發(fā)票是財政補(bǔ)貼發(fā)票免稅的那種，

悠悠 追問

2026-03-20 09:18

還有就是我們是小規(guī)模納稅人，遞延收益最后結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入科目里了，我可以把費(fèi)用做到營業(yè)外支出科目里嗎老師這樣科目是對應(yīng)的，如果做費(fèi)用里沒有收入費(fèi)用又很大稅務(wù)會不會預(yù)警啦

董孝彬老師 解答

2026-03-20 09:21

免稅補(bǔ)貼發(fā)票不做主營業(yè)務(wù)收入，是計入  其他收益的

悠悠 追問

2026-03-20 09:23

小規(guī)模納稅人也要記入其他收益科目嗎老師

悠悠 追問

2026-03-20 09:24

費(fèi)用可以做營業(yè)外支出科目里嗎

董孝彬老師 解答

2026-03-20 09:24

您好，是的，這是新科目，要增加一下

悠悠 追問

2026-03-20 10:27

做其它收益科目要交增值稅嗎老師

董孝彬老師 解答

2026-03-20 10:38

您好，不用交增值稅的哦

悠悠 追問

2026-03-20 11:08

其他收益不申報增值稅嗎，也不交增值稅，那可以記入營業(yè)外收入科目嗎

董孝彬老師 解答

2026-03-20 11:09

您好，是的，不申報增值稅
沒有這個科目用營業(yè)外收入可以