董孝彬老師 解答

2026-02-08 19:30

您好，一、賬務(wù)調(diào)整（2025年做）：調(diào)整獎(jiǎng)金績(jī)效（假設(shè)金額A）：借：以前年度損益調(diào)整 A 貸：應(yīng)付職工薪酬 A；借：應(yīng)付職工薪酬 A 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅（個(gè)稅金額） 貸：其他應(yīng)收款—XX員工（A－個(gè)稅金額）。調(diào)整備用金（假設(shè)金額B）：借：庫(kù)存現(xiàn)金 B 貸：其他應(yīng)付款—備用金 B。結(jié)轉(zhuǎn)損益：借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) A 貸：以前年度損益調(diào)整 A。

二、稅務(wù)處理：個(gè)稅：補(bǔ)申報(bào)2024年個(gè)稅，按“工資薪金”計(jì)稅，由員工承擔(dān)，企業(yè)代扣。企業(yè)所得稅：待個(gè)稅補(bǔ)申報(bào)完成且取得完稅憑證后，在2024年匯算清繳中調(diào)減應(yīng)納稅所得額A，申請(qǐng)退稅。

三、調(diào)整后效果：費(fèi)用增加A，其他應(yīng)付款借方余額清零，庫(kù)存現(xiàn)金增加B，應(yīng)付職工薪酬及個(gè)稅義務(wù)清晰。

小巫女 ～～ 追問(wèn)

2026-02-08 20:11

賬務(wù)調(diào)整績(jī)效獎(jiǎng)金第二筆分錄貸方其他應(yīng)收款是不是應(yīng)該是其他應(yīng)付款才對(duì)呢？

董孝彬老師 解答

2026-02-08 20:11

您好，可以，往來(lái)科目，您喜歡用其他應(yīng)付也行，反正負(fù)債表列示時(shí)要重分類(lèi) 的

小巫女 ～～ 追問(wèn)

2026-02-08 20:17

賬務(wù)調(diào)整做完您以上幾個(gè)分錄，那個(gè)其他應(yīng)付款借方不是也還會(huì)剩下個(gè)稅金額沒(méi)有沖銷(xiāo)掉嗎？

董孝彬老師 解答

2026-02-08 20:20

您好，這個(gè)不會(huì)剩下的

小巫女 ～～ 追問(wèn)

2026-02-08 20:27

那調(diào)獎(jiǎng)金A，你不是說(shuō)借記應(yīng)付職工薪酬A，貸記應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)人所得稅（個(gè)稅金額）和其他應(yīng)付款（A減個(gè)稅金額）嗎，

小巫女 ～～ 追問(wèn)

2026-02-08 20:28

那其他應(yīng)付款不就剩個(gè)稅金額沒(méi)沖掉了

董孝彬老師 解答

2026-02-08 20:30

您好，你看這樣能理解么

小巫女 ～～ 追問(wèn)

2026-02-08 20:34

明白了，謝謝

董孝彬老師 解答

2026-02-08 20:35

 祝您：諸事順?biāo)欤缘盟福?br/>  希望以上回復(fù)能幫助到您，感謝您點(diǎn)擊下方????????給予鼓勵(lì)～