董孝彬老師 解答

2026-01-26 07:19

您好，1. 若進(jìn)口料件已繳稅：借原材料—進(jìn)料加工1000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)130貸銀行存款1130；借原材料2000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)260貸應(yīng)付賬款2260；借生產(chǎn)成本3000貸原材料—進(jìn)料加工1000原材料2000；借庫(kù)存商品3000貸生產(chǎn)成本3000；借應(yīng)收外匯賬款32500貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—出口32500；借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3000貸庫(kù)存商品3000；借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本975貸應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)975；借應(yīng)收出口退稅款X應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額)Y貸應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)3250；借銀行存款X貸應(yīng)收出口退稅款X；其中X=min(期末留抵稅額?32500×(13%-10%),32500×10%)=min(期末留抵?975,3250)，Y=3250?X。
2. 必傳：出口貨物報(bào)關(guān)單（退稅聯(lián)）、出口發(fā)票、免抵退稅申報(bào)匯總表、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)免抵退稅申報(bào)明細(xì)表、收匯憑證、進(jìn)料加工核銷資料；依情形傳：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書（非保稅已繳稅時(shí)）、代理協(xié)議（雙委托時(shí)）。
3. 不一樣。
4. 首單100%實(shí)地核查；缺廠房產(chǎn)權(quán)/租賃合同、近3個(gè)月水電發(fā)票、生產(chǎn)人員社保憑證、設(shè)備銘牌照片中任一，不予受理。
5. 能申請(qǐng)，但須在出口之日次月起至次年4月30日前申報(bào)；逾期不得退稅，僅能免稅。

地平線上 追問

2026-01-26 08:44

老師，第二點(diǎn)中的，進(jìn)料加工核銷資料是指什么？  

出口退稅備查資料平時(shí)需要收集留存哪些呢，是電子檔還是打印出來(lái)?     

 一個(gè)地址上注冊(cè) 了老板的好幾家公司，只有其他一家申請(qǐng)出口，這樣首單 查驗(yàn)是通不過的嗎？   

 2024年的現(xiàn)在只能申請(qǐng)免稅了，這個(gè)是一定要申請(qǐng)的嗎，也是需要提供跟出口一樣的資料嗎？

2025年出口的產(chǎn)品，要在今年4月份前申報(bào)才可以，首單一般可以申報(bào)幾票出口退稅單呢，原來(lái)一直沒有開過出口發(fā)票，在2025.12一次性確認(rèn)了收入并申報(bào)過

董孝彬老師 解答

2026-01-26 08:49

您好，好的，這里的幾個(gè)問題我分開來(lái)回答

地平線上 追問

2026-01-26 10:06

老師，剛才查了下之前的賬套，進(jìn)口產(chǎn)品征稅性質(zhì)是一般征稅，一直有繳納增值稅，這種就不需要核銷了吧，正常按作來(lái)料庫(kù)存物料就可以了？  以后出口報(bào)關(guān)單 ，如果太多的話，還是去掉運(yùn)雜費(fèi)等，確認(rèn)收入在增值稅申報(bào)表中填寫，不用開具普通發(fā)票，也是可以的嗎，這種方式和對(duì)應(yīng)每份報(bào)關(guān)單 開具普通發(fā)票，備注清楚 ，有什么區(qū)別或好壞之分？

董孝彬老師 解答

2026-01-26 10:17

您好，好的，這里的問題我分開來(lái)回答

地平線上 追問

2026-01-26 16:05

老師，現(xiàn)在2026.1已經(jīng)報(bào)關(guān)出口不少了，這些出口發(fā)票是當(dāng)月開具，還是次月開具？

地平線上 追問

2026-01-26 16:12

發(fā)票開具時(shí)，有哪些地方需要注意？能給個(gè)模版嗎；   另外確認(rèn)收入時(shí)，C&F報(bào)關(guān)方式如何確認(rèn)，如何開票，金額怎么算

董孝彬老師 解答

2026-01-26 16:17

出口發(fā)票須在報(bào)關(guān)出口當(dāng)月開具，最遲不得晚于次月增值稅納稅申報(bào)期結(jié)束前，否則影響當(dāng)期免抵退申報(bào)