老師早上好！請(qǐng)問(wèn)一下我的財(cái)務(wù)軟件上第四季度的所得稅費(fèi)用是自動(dòng)生成的，和我電子稅務(wù)局上申報(bào)的時(shí)候不一致，我現(xiàn)在咋也搞不懂這個(gè)所得稅是怎么算的，懇請(qǐng)老師您能給詳細(xì)解讀一下？

家權(quán)老師

職稱(chēng)：稅務(wù)師

2026-01-16 09:24

本季度應(yīng)交所得稅=(利潤(rùn)表的利潤(rùn)總額本年累計(jì)-匯算的以前年度虧損)*稅率5%-本年累計(jì)預(yù)交所得稅

武燕追問(wèn)

2026-01-16 10:22

謝謝老師，您的解答非常專(zhuān)業(yè)，我已清楚。還想問(wèn)一下法定盈余公積的提取是怎樣計(jì)算的？請(qǐng)您給我指導(dǎo)一下

家權(quán)老師解答

2026-01-16 10:30

計(jì)提盈余公積

本年凈利潤(rùn)先彌利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)虧損，有利潤(rùn)再按10%計(jì)提
借：利潤(rùn)分配——計(jì)提法定盈余公積
貸：盈余公積——法定盈余公積
結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)提的盈余公積
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸：利潤(rùn)分配——計(jì)提法定盈余公積
法定盈余公積是按10%計(jì)提，到達(dá)注冊(cè)資本50%以后可以不再計(jì)提。

武燕追問(wèn)

2026-01-16 10:38

老師：彌補(bǔ)以前年度虧損是按我賬面的虧損還是按匯算清繳的年度虧損？

家權(quán)老師解答

2026-01-16 10:42

不是，先彌利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)的虧損

武燕追問(wèn)

2026-01-16 10:46

這個(gè)利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)的虧損是上年度累計(jì)虧損的金額是嗎？還是沒(méi)明白

家權(quán)老師解答

2026-01-16 10:48

意思是利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)是負(fù)數(shù)，就要先彌補(bǔ)

武燕追問(wèn)

2026-01-16 10:51

老師：這樣哈，我結(jié)轉(zhuǎn)完本季度的所有成本費(fèi)用后，利潤(rùn)表年度累計(jì)凈利潤(rùn)顯示正數(shù)110，資產(chǎn)負(fù)債表顯示未分配利潤(rùn)60，因?yàn)槿ツ晏潛p了50，那我按60這個(gè)基數(shù)提前法定盈余公積對(duì)嗎？

家權(quán)老師解答

2026-01-16 10:54

是的，就是按60這個(gè)基數(shù)提前法定盈余公積