老師，請問我是民辦非企，收到的政府補貼款不是經營所得，需要申報增值稅和所得稅嗎

樸老師

職稱：會計師

2026-01-04 13:25

一、增值稅處理
不征增值稅：與銷售貨物、勞務等收入或數量不直接掛鉤的政府補貼，不屬于增值稅應稅收入，無需申報繳納增值稅。
需征增值稅：若補貼與銷售等直接掛鉤，則按規定計稅并申報。
二、企業所得稅處理
不征稅收入（同時滿足）：有專項用途撥付文件、政府有專門管理辦法、單獨核算資金及支出，可從應納稅所得額中減除（對應支出不得稅前扣除）。
免稅收入：取得非營利組織免稅資格，且補貼非政府購買服務，可按規定作為免稅收入，無需繳納所得稅（依據財稅〔2009〕122 號）。
申報要求：無論是否征稅，均需按期申報，填報對應欄次（不征稅 / 免稅收入）。

皎月追問

2026-01-04 13:30

就是增值稅不需要申報，所得稅正常申報是嗎

樸老師解答

2026-01-04 13:34

同學你好
增值稅是兩種，看你們是哪種

皎月追問

2026-01-04 13:40

跟銷售沒有關系的就不用申報對吧

皎月追問

2026-01-04 13:41

但是所得稅不管是不征稅還是免稅都要申報是吧

樸老師解答

2026-01-04 13:43

同學你好
對的
是這樣

皎月追問

2026-01-04 13:54

那政府補貼的收入（免稅）填在季度所得稅報表里哪個項目里呢

樸老師解答

2026-01-04 13:54

同學你好
不征稅收入

皎月追問

2026-01-04 13:57

對，不征稅收入

樸老師解答

2026-01-04 14:01

就是填寫在不征稅收入里

皎月追問

2026-01-04 14:05

只填不征稅收入這一列嗎？填到不征稅收入中，實際利潤就跟著變動，跟實際利潤不一樣了

樸老師解答

2026-01-04 14:07

不征稅收入（常見專項用途財政性資金，財稅〔2011〕70 號）：填 A200000 主表第 5 行 “不征稅收入”，同時在 A201010 表對應行次填報。
免稅收入（如符合條件的政府補助類免稅）：填 A200000 主表第 7 行 “免稅收入、減計收入、加計扣除”，并在 A201010 表 “免稅收入” 相關行次明細填報。
關鍵提示：不征稅收入對應的支出不得稅前扣除，免稅收入對應的支出可正常扣除，需分開核算并留存相關政府文件、資金撥付憑證等備查。