老師，發現2024年度1月份有2023年的發票計入成本費用了，2024年匯算清繳沒有調增，現2025年本年度把此筆業務的成本費用沖減可以嗎？

董孝彬老師 解答

2025-12-28 19:19

您好，1、不能沖減2025年管理費用，要用“以前年度損益調整”追溯更正。  
2、假設原錯入成本費用1000元，稅率25%。  
3、會計分錄（借貸相等）：  
① 沖銷錯賬：  借：以前年度損益調整 1000  貸：應付賬款 1000  

② 補提所得稅：  借：應交稅費—應交所得稅 250  貸：以前年度損益調整 250  （1000×25%=250）  

③ 結轉：借：利潤分配—未分配利潤 750  貸：以前年度損益調整 750  （1000-250=750）  

4、稅務更正2024年匯算清繳，調增1000元，補稅250元，并自2025年6月1日起按日萬分之五算滯納金。  

5、這樣處理不影響2025年利潤，只調2024年留存收益。

素顏 追問

2025-12-28 19:22

現2025年利潤虧損，所以想把之前的錯誤在本年度沖減，老師，如果不更正2024年申報，影響2025年利潤，可以嗎

董孝彬老師 解答

2025-12-28 19:25

不可以的，這是24年的損益，
這樣調到25年，25年利潤就失真的，如果可以這樣，我們財務就能想哪年交稅就哪年

素顏 追問

2025-12-28 19:26

謝謝老師

素顏 追問

2025-12-28 19:28

麻煩再問下老師，那個建筑企業，有一般計稅和簡易計稅，簡易計稅的都是開具勞務費發票，這樣還需要核算進項稅轉出嗎

董孝彬老師 解答

2025-12-28 19:37

您好，這個跟我們考證時學的一樣，要轉出，固定和不動產就不轉出了