春雨 追問

2025-12-24 14:58

你說的這個(gè)我理解，不理解的是到20年1月5號(hào)的攤余成本是1000-53.48+16.79=963.31，20年12月31號(hào)會(huì)有下面2筆分錄影響攤余成本  ，不應(yīng)該是 963.31+57.8-50=971.11嗎？到21年1月5號(hào)才會(huì)抵消20年計(jì)提利息，這里算20年12月31號(hào)的攤余成本為什么要減掉40？
2×20年12月31日

借：其他債權(quán)投資——應(yīng)計(jì)利息                        40
       其他債權(quán)投資——利息調(diào)整         17.8
 貸：投資收益                                         57.8

借：信用減值損失                                                           50
  貸：其他綜合收益——其他債權(quán)投資減值損失                                 50

樸老師 解答

2025-12-24 15:05

投資收益 57.8 里，只有利息調(diào)整 17.8 進(jìn)攤余成本，應(yīng)計(jì)利息 40 是應(yīng)收利息，不算攤余成本正確計(jì)算：963.31 + 17.8（利息調(diào)整） - 50（減值） = 931.11（答案 A）公式里的 - 40，只是算 17.8 的數(shù)學(xué)變形，不是扣 20 年的利息，也不是 20 年末付利息，跟你那筆 40 應(yīng)計(jì)利息分錄無關(guān)關(guān)鍵：分期付息的「應(yīng)計(jì)利息 / 應(yīng)收利息」，永遠(yuǎn)不計(jì)入攤余成本，攤余成本只算本金 + 利息調(diào)整，再減減值。

春雨 追問

2025-12-24 15:10

我知道，應(yīng)計(jì)利息 40 是應(yīng)收利息不進(jìn)，例如19年的其他債權(quán)投資——應(yīng)計(jì)利息 40是不進(jìn)，因?yàn)樗?0年1月5號(hào)付利息的時(shí)候抵消了其他債權(quán)投資——應(yīng)計(jì)利息 ，但是20號(hào)12月31號(hào)的其他債權(quán)投資——應(yīng)計(jì)利息還沒有付就不能抵消為什么不算到攤余成本里面，感覺會(huì)計(jì)分錄算攤余成本也應(yīng)該加上40呀

2×19年12月31日

借：其他債權(quán)投資——應(yīng)計(jì)利息                      40

      其他債權(quán)投資——利息調(diào)整                   16.79

      貸：投資收益                                      56.79

借：其他綜合收益——其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng) 63.31

       貸：其他債權(quán)投資——公允價(jià)值變動(dòng)                           63.31
2×20年1月5日

借：應(yīng)收利息                                    40

       貸：其他債權(quán)投資——應(yīng)計(jì)利息     40

樸老師 解答

2025-12-24 15:14

本題是【分期付息】債券，準(zhǔn)則硬性規(guī)定：不管利息付沒付、科目沖沒沖，「其他債權(quán)投資 - 應(yīng)計(jì)利息」永遠(yuǎn)不計(jì)入攤余成本（只有到期一次還本付息的債券，應(yīng)計(jì)利息才進(jìn)攤余成本）。19 年末的 40 沒加進(jìn)攤余成本，20 年末的 40 自然也不加；你分錄全對(duì)，算攤余成本就是：963.31+17.8-50=931.11 公式里的減 40，是算 19 年利息收到后對(duì)攤余的銜接，和 20 年未付的 40 無關(guān)。

春雨 追問

2025-12-24 15:22

那單從其他債券攤余成本計(jì)算公式=其他債權(quán)投資——成本+其他債權(quán)投資——應(yīng)計(jì)利息+其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 -減值準(zhǔn)備來看，是不是20 年12月31日應(yīng)該加上那40？

樸老師 解答

2025-12-24 15:23

同學(xué)你好
對(duì)的
是這樣