董孝彬老師 解答

2025-12-18 21:18

您好，有機(jī)肥免稅、化肥應(yīng)稅，生產(chǎn)有機(jī)肥用的原料進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，購進(jìn)時(shí)必須細(xì)分用于免稅和不免稅的原料。能分清的直接分開核算；分不清的按公式轉(zhuǎn)出不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅：不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)期免稅項(xiàng)目銷售額÷當(dāng)期全部銷售額。化肥若同時(shí)用于有機(jī)肥和化肥，按實(shí)際用途比例區(qū)分，有可靠計(jì)量按數(shù)量或成本比例拆分，無可靠計(jì)量用上述銷售額比例法計(jì)算轉(zhuǎn)出。  

賬務(wù)處理注意：購入即確定用于免稅，平臺(tái)做不抵扣勾選，借：原材料（價(jià)稅合計(jì)），貸：銀行存款（價(jià)稅合計(jì)）。購入已抵扣后用于免稅，購入時(shí)借：原材料（不含稅）、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（稅額），貸：銀行存款（價(jià)稅合計(jì)）；用于免稅時(shí)借：原材料（轉(zhuǎn)出稅額），貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（轉(zhuǎn)出稅額）。共用材料先全額抵扣，領(lǐng)用時(shí)按用途拆分，免稅部分轉(zhuǎn)出。生產(chǎn)領(lǐng)用按用途入生產(chǎn)成本，借：生產(chǎn)成本—有機(jī)肥（或化肥），貸：原材料；完工借：庫存商品—有機(jī)肥（或化肥），貸：生產(chǎn)成本。銷售有機(jī)肥開普票銷項(xiàng)稅0，化肥按稅率計(jì)稅，免稅銷售額須單獨(dú)核算。備查采購訂單標(biāo)用途、領(lǐng)料單、檢測報(bào)告、登記證、備案證明，確保可追溯。

不見不散 追問

2025-12-18 21:36

老師，那如果我們購進(jìn)一種原料化肥硫酸銨時(shí)，如果已確定這一批料是用于免稅有機(jī)肥，我入帳時(shí)就價(jià)稅合計(jì)都記在 免稅原料--硫酸銨，平臺(tái)做不認(rèn)證勾選  ；如果這批是即用于化肥又用于有機(jī)肥，那我入帳時(shí)記在   化肥原料--硫酸銨 ，等領(lǐng)用時(shí)再做轉(zhuǎn)出處理，這樣對(duì)吧？另外，這些不認(rèn)證勾選或是轉(zhuǎn)出的票，需要做詳細(xì)的臺(tái)帳登記嗎？

董孝彬老師 解答

2025-12-18 21:40

免稅部分進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出是對(duì)的