董孝彬老師 解答

2025-12-18 20:45

您好，化肥發(fā)票未抵扣進(jìn)項(xiàng)  ，平臺(tái)操作：在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)該專(zhuān)票做不抵扣勾選，原因填用于免稅項(xiàng)目有機(jī)肥生產(chǎn)。采購(gòu)分錄：借原材料化肥A，貸應(yīng)付賬款A(yù)。A為價(jià)稅合計(jì)金額。領(lǐng)用分錄：借生產(chǎn)成本有機(jī)肥A，貸原材料化肥A。申報(bào)：主表第8欄填免稅銷(xiāo)售額。附列資料一免稅行次填銷(xiāo)售額稅額0。減免稅明細(xì)表選財(cái)稅200856號(hào)填免稅銷(xiāo)售額。單獨(dú)核算有機(jī)肥成本與銷(xiāo)售額。  

化肥發(fā)票已勾選抵扣進(jìn)項(xiàng)稅B  ，采購(gòu)分錄：借原材料化肥C，借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額B，貸應(yīng)付賬款C加B。C為不含稅金額，C加B為價(jià)稅合計(jì)。轉(zhuǎn)出分錄：借生產(chǎn)成本有機(jī)肥B，貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出B。若原材料未領(lǐng)用可借原材料化肥B。若部分用于有機(jī)肥部分應(yīng)稅，不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=B×（有機(jī)肥銷(xiāo)售額÷全部銷(xiāo)售額）。領(lǐng)用分錄：借生產(chǎn)成本有機(jī)肥對(duì)應(yīng)金額，貸原材料化肥對(duì)應(yīng)金額，借貸相等。申報(bào)：主表第8欄填免稅銷(xiāo)售額，附列資料二第14欄填B。附列資料一免稅行次填銷(xiāo)售額稅額0。減免稅明細(xì)表選財(cái)稅200856號(hào)填免稅銷(xiāo)售額。

不見(jiàn)不散 追問(wèn)

2025-12-18 21:02

老師，如果本期只有有機(jī)肥銷(xiāo)售額，沒(méi)有化肥銷(xiāo)售。但我部分領(lǐng)用了有機(jī)肥，那轉(zhuǎn)出部分是按領(lǐng)用原料數(shù)量和這張發(fā)票的總數(shù)量比值來(lái)計(jì)算轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅嗎？

董孝彬老師 解答

2025-12-18 21:11

您好，是的，就是這樣轉(zhuǎn)出