波德老師 解答

2025-10-24 14:09

1. 采購研發(fā)材料支出5萬的賬務(wù)處理
 
- 購入材料時：
借：原材料 - 研發(fā)專用材料 50000
貸：銀行存款 50000
?
- 材料領(lǐng)用用于研發(fā)時（關(guān)鍵步驟，需與專項支出關(guān)聯(lián)）：
借：研發(fā)支出 - 費用化支出/資本化支出（根據(jù)實際研發(fā)階段選擇） 50000
貸：原材料 - 研發(fā)專用材料 50000
 
2. 期末結(jié)轉(zhuǎn)專項經(jīng)費相關(guān)分錄
 
1. 結(jié)轉(zhuǎn)研發(fā)支出：
?
- 若為費用化支出（當期受益）：
借：管理費用 - 研發(fā)費用 50000
貸：研發(fā)支出 - 費用化支出 50000
?
- 若為資本化支出（形成無形資產(chǎn)）：
借：無形資產(chǎn) 50000
貸：研發(fā)支出 - 資本化支出 50000
?
2. 結(jié)轉(zhuǎn)專項應(yīng)付款（與支出金額同步結(jié)轉(zhuǎn)，體現(xiàn)專款專用）：
借：專項應(yīng)付款 - （項目名稱） 50000
貸：其他收益 50000

彭友圈 追問

2025-10-24 14:12

感謝老師的解答，特別清晰，很用心啊，我還有一個問題搞不懂，那有一個要求說不征稅收入不能作為企業(yè)的研發(fā)支出或者成本費用抵扣企業(yè)所得稅的，這個我怎么體現(xiàn)呢？
- 若為費用化支出（當期受益）：
借：管理費用 - 研發(fā)費用 50000
貸：研發(fā)支出 - 費用化支出 50000
這一步不就相當于我結(jié)轉(zhuǎn)到管理費用里面了嗎？

波德老師 解答

2025-10-24 14:17

不征稅收入對應(yīng)的支出不得稅前扣除，需在年度匯算清繳時做納稅調(diào)增

彭友圈 追問

2025-10-24 14:19

哦哦哦，原來是這么回事啊，明白了，被困在分錄上沒走出來，恍然大悟了，非常感謝老師的專業(yè)回答

波德老師 解答

2025-10-24 14:24

不客氣，祝你工作順利。