武月紅 追問

2025-10-22 14:53

開發(fā)軟件產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng) 、后期維護(hù)的進(jìn)項(xiàng)、公共項(xiàng)目辦公設(shè)備 、房租水電、技術(shù)服務(wù)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)票 按照收入比例劃分  那這個說明咋寫啊

波德老師 解答

2025-10-22 15:21

參考一下 ：關(guān)于即征即退進(jìn)項(xiàng)稅額劃分不合理的情況說明
 
尊敬的稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)：
 
我公司[公司名稱]，主要從事[業(yè)務(wù)范圍]。在[具體所屬時期]申請即征即退退稅時，出現(xiàn)了進(jìn)項(xiàng)稅額劃分不合理的情況，現(xiàn)向貴局說明如下：
 
根據(jù)財(cái)稅〔2011〕100號文件規(guī)定，對于無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)按照實(shí)際成本或銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額 。我公司在此次申報中，存在對進(jìn)項(xiàng)稅額劃分不清的問題。
 
本時期內(nèi)，我公司的銷項(xiàng)稅額為[X]元，其中即征即退項(xiàng)目銷項(xiàng)稅額為[X]元，一般項(xiàng)目銷項(xiàng)稅額為[X]元。進(jìn)項(xiàng)稅額共計(jì)[X]元，其中專用于一般項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額為[X]元，如購買的[具體設(shè)備名稱]用于一般項(xiàng)目生產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額為[X]元；專用于即征即退項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額為[X]元；無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額為[X]元，主要是購買的辦公用品、水電費(fèi)等，金額為[X]元。
 
我公司之前選定的分?jǐn)偡绞綖榘凑珍N售收入比例計(jì)算。根據(jù)公式計(jì)算，即征即退項(xiàng)目應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額=無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額×即征即退項(xiàng)目銷售額÷全部銷售額=[X]×[X]÷[X]=[X]元。
 
此次進(jìn)項(xiàng)劃分不合理的原因是財(cái)務(wù)人員對政策理解不夠深入，在核算時未能準(zhǔn)確區(qū)分，導(dǎo)致部分應(yīng)分?jǐn)偟郊凑骷赐隧?xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額未正確劃分。
 
針對此問題，我公司已組織財(cái)務(wù)人員重新學(xué)習(xí)相關(guān)政策，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并完善了財(cái)務(wù)核算制度，明確了進(jìn)項(xiàng)稅額劃分的標(biāo)準(zhǔn)和流程。今后，我公司將嚴(yán)格按照政策規(guī)定準(zhǔn)確劃分進(jìn)項(xiàng)稅額，確保申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。
 
特此說明。
 
[公司名稱]
 
[具體日期]

武月紅 追問

2025-10-22 16:10

計(jì)算銷項(xiàng)稅額是含稅金額還是不含稅的金額啊

波德老師 解答

2025-10-22 16:12

以不含稅金額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。