老師，公司屬于先進(jìn)制造業(yè)，享受增值稅加計(jì)抵減的稅收優(yōu)惠政策。我申報(bào)繳納7月份稅款時(shí)沒(méi)有填寫(xiě)附表四，正常納稅。繳納稅款后又進(jìn)行了更正申報(bào)，多繳納的增值稅及附加稅退了回來(lái)，公司收到退回的稅款怎么做賬務(wù)處理？

小菲老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2025-09-24 10:55

同學(xué)，你好
收到退回的稅款，可以沖減之前的繳納分錄

SMY 追問(wèn)

2025-09-24 11:06

能麻煩老師具體寫(xiě)下嗎？正常抵減時(shí)我是把加計(jì)的部分未交增值稅轉(zhuǎn)入了營(yíng)業(yè)外收入。現(xiàn)在這個(gè)退稅款涉及到未交增值稅，銀行存款，營(yíng)業(yè)稅金及附加和附加稅，具體廠賬務(wù)處理能麻煩老師寫(xiě)下嗎？退回增值稅97419.38 城建稅4870.96 教育費(fèi)附加2922.58 地方教育費(fèi)附加1948.39

小菲老師解答

2025-09-24 11:09

同學(xué)，你好
你之前繳納的分錄發(fā)一下

SMY 追問(wèn)

2025-09-24 11:21

繳納增值稅時(shí)：借  應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值是    貸銀行存款
繳納附加稅時(shí)：借應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
                                            應(yīng)交教育費(fèi)附加
                                            應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
                            貸：銀行存款

小菲老師解答

2025-09-24 11:25

借  銀行存款
貸應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

借：銀行存款                                 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
貸：稅金及附加

SMY 追問(wèn)

2025-09-24 14:09

那這個(gè)營(yíng)業(yè)外收入怎么做的呀？上面的賬務(wù)好像沒(méi)有體現(xiàn)營(yíng)業(yè)外收入

小菲老師解答

2025-09-24 14:15

借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
貸：營(yíng)業(yè)外收入

小規(guī)模之前3%的，現(xiàn)在是1%，小規(guī)模季度30萬(wàn)普通發(fā)票可以免增值稅、企業(yè)所得稅，小型微利企業(yè)利潤(rùn)300萬(wàn)以內(nèi)的，稅率5%。

2023-11-15 09:52:51

同學(xué)，你好收到退回的稅款，可以沖減之前的繳納分錄

2025-09-24 10:55:16

會(huì)恢復(fù)。但以后會(huì)不會(huì)有優(yōu)惠政策，無(wú)法預(yù)料。靜待政策即可

2022-07-04 14:37:07

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等

2025-09-29 17:02:00

自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品有以下一些稅收優(yōu)惠政策：增值稅方面：免征增值稅：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。這里的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者包括直接從事植物的種植、收割和動(dòng)物的飼養(yǎng)、捕撈的單位和個(gè)人。例如，農(nóng)民自己種植的糧食、蔬菜、水果等農(nóng)產(chǎn)品以及養(yǎng)殖的畜禽等初級(jí)產(chǎn)品銷售時(shí)，可享受免征增值稅的優(yōu)惠。企業(yè)所得稅方面：企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得可以免征或減征企業(yè)所得稅。具體來(lái)說(shuō)，從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的企業(yè)，其從事的項(xiàng)目如果屬于《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十六條規(guī)定的范圍，如牲畜、家禽的飼養(yǎng)，林產(chǎn)品的采集，灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目等，可以免征企業(yè)所得稅；若從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖等項(xiàng)目，可減半征收企業(yè)所得稅。個(gè)人所得稅方面：對(duì)個(gè)人或個(gè)體戶從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)取得的所得暫不征收個(gè)人所得稅。其他相關(guān)稅費(fèi)：農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。制種企業(yè)在特定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式下生產(chǎn)銷售種子也免征增值稅。從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。部分鮮活肉蛋產(chǎn)品在流通環(huán)節(jié)也可免征增值稅。采取“公司%2B農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式銷售畜禽，也可享受一定的稅收優(yōu)惠政策。

2024-10-23 18:00:51

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