董孝彬老師 解答

2025-09-08 19:43

您好，次年5月用“以前年度損益調(diào)整”改的是你當(dāng)前年份（次年）財(cái)務(wù)報(bào)表里的年初數(shù)（也就是去年年底報(bào)表的年末數(shù)），不是回去改去年已經(jīng)報(bào)出去的老報(bào)表；財(cái)務(wù)軟件不用手動(dòng)改去年的賬，只要做對(duì)調(diào)整分錄（比如借：以前年度損益調(diào)整，貸：相關(guān)科目，再轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)），軟件自動(dòng)生成當(dāng)前年份報(bào)表時(shí)年初數(shù)就是對(duì)的；報(bào)稅務(wù)局的報(bào)表更正當(dāng)年年報(bào)，4季度所得稅申報(bào)，匯算清繳（比如補(bǔ)稅或退稅，）

一個(gè)人的湛藍(lán) 追問

2025-09-08 19:47

稅務(wù)局系統(tǒng)應(yīng)該怎么改呢

一個(gè)人的湛藍(lán) 追問

2025-09-08 19:48

以前年度損益調(diào)整小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則能用嗎？

董孝彬老師 解答

2025-09-08 19:49

您好，就是當(dāng)這些是24年的，更正季報(bào)，年報(bào)，匯繳申報(bào)，
能用


2013年新生效的是《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》該準(zhǔn)則按未來適用法，取消以前年度損益調(diào)整科目，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)直接計(jì)在當(dāng)期損益。 比如補(bǔ)交所得稅，借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅就可以了。這是說的我們的賬務(wù)處理本身沒有問題，按權(quán)責(zé)發(fā)生制來的。
《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。   

一個(gè)人的湛藍(lán) 追問

2025-09-08 19:57

比如是25年5月調(diào)整的，更正24年的年報(bào)，25年的季報(bào)，和25年所屬24年的企業(yè)所得稅匯算清繳嗎？還有別的嗎？
是不是說以前年度損益調(diào)整只適用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則嗎？？

董孝彬老師 解答

2025-09-08 19:58

您好，24年第4季度季報(bào)（不是25年季報(bào)）
沒有這個(gè)說法，這是基于我們賬沒錯(cuò)

一個(gè)人的湛藍(lán) 追問

2025-09-08 20:00

老師，那25年第一季度的報(bào)表的數(shù)據(jù)不是也得調(diào)整嗎？

董孝彬老師 解答

2025-09-08 20:00

您好，只是改負(fù)債表期初，其他沒有變

一個(gè)人的湛藍(lán) 追問

2025-09-08 20:01

就是指25年第一季度的報(bào)表的期初，是不是也得更正呢？

董孝彬老師 解答

2025-09-08 20:08

對(duì)對(duì)，因?yàn)樨?fù)債表各年是銜接的嘛