董孝彬老師 解答

2025-08-23 17:28

您好，一般納稅人汽車(chē)銷(xiāo)售公司銷(xiāo)售固定資產(chǎn)試駕車(chē)，若試駕車(chē)購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，按13%適用稅率申報(bào)，在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》“開(kāi)具其他發(fā)票”或“未開(kāi)具發(fā)票”欄次（根據(jù)實(shí)際）按13%填寫(xiě)銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額（如含稅價(jià)113000元，不含稅銷(xiāo)售額=113000÷(1+13%) =100000元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100000×13% =13000元），并將銷(xiāo)項(xiàng)稅額填入《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》主表第11欄；若購(gòu)進(jìn)時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額且符合條件，可選擇按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收，在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》“二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅”“3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”欄次按3%填寫(xiě)銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額（如含稅價(jià)103000元，不含稅銷(xiāo)售額=103000÷(1+3%) =100000元，應(yīng)納稅額=100000×3% =3000元），同時(shí)在《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》“減稅項(xiàng)目”選“按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅”，填寫(xiě)本期發(fā)生額、應(yīng)抵減稅額和實(shí)際抵減稅額（減征額=100000×(3%-2%) =1000元），將按3%計(jì)算的應(yīng)納稅額3000元填入主表第21欄，實(shí)際抵減稅額1000元填入主表第23欄；銷(xiāo)售試駕車(chē)收入在企業(yè)所得稅季度預(yù)繳時(shí)填入《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》“營(yíng)業(yè)收入”，固定資產(chǎn)凈值填入“營(yíng)業(yè)成本”，年度匯算清繳時(shí)填入《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》及其附表準(zhǔn)確核算相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算應(yīng)納稅額

魚(yú)兒 追問(wèn)

2025-08-23 17:35

開(kāi)了二手車(chē)發(fā)票

董孝彬老師 解答

2025-08-23 17:38

 哦哦，一般納稅人汽車(chē)銷(xiāo)售公司銷(xiāo)售固定資產(chǎn)試駕車(chē)并開(kāi)具二手車(chē)發(fā)票，若試駕車(chē)購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，按13%適用稅率申報(bào)增值稅，在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》“開(kāi)具其他發(fā)票”欄次按13%填寫(xiě)銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額（如含稅銷(xiāo)售額為113000元，不含稅銷(xiāo)售額=113000÷(1 + 13%) = 100000元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100000×13% = 13000元），將銷(xiāo)項(xiàng)稅額填入《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》主表第11欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”；若購(gòu)進(jìn)時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額且符合條件，可選擇按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》“二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅”“3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”欄次按3%填寫(xiě)銷(xiāo)售額和按3%計(jì)算的稅額（如含稅銷(xiāo)售額為103000元，不含稅銷(xiāo)售額=103000÷(1 + 3%) = 100000元，按3%計(jì)算的稅額=100000×3% = 3000元），同時(shí)在《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》“減稅項(xiàng)目”中選“按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅”，填寫(xiě)本期發(fā)生額、本期應(yīng)抵減稅額和本期實(shí)際抵減稅額（減征額=100000×(3% - 2%) =

魚(yú)兒 追問(wèn)

2025-08-23 21:10

老師你好！就是說(shuō)只填稅金，收入欄不管都可以嗎？

董孝彬老師 解答

2025-08-23 21:15

 您好，不是的，售試駕車(chē)開(kāi)二手車(chē)發(fā)票，增值稅和企業(yè)所得稅申報(bào)都必須填收入，不能只填稅金！增值稅在申報(bào)表的收入欄（如“開(kāi)具其他發(fā)票”或“簡(jiǎn)易計(jì)稅銷(xiāo)售額”）填不含稅收入，按適用稅率（13%）或減按2%政策計(jì)算稅金；企業(yè)所得稅在季度預(yù)繳和年度匯算清繳時(shí)，要把試駕車(chē)賣(mài)的錢(qián)填到“營(yíng)業(yè)收入”欄，固定資產(chǎn)凈值填到“營(yíng)業(yè)成本”欄，按實(shí)際利潤(rùn)算稅。收入和稅金都得填，缺一不可

魚(yú)兒 追問(wèn)

2025-08-23 21:26

固定資產(chǎn)汽車(chē)出售的賬務(wù)處理
1、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)出
借：固定資產(chǎn)清理 （此數(shù)據(jù)等于資產(chǎn)原值減去折舊）
累計(jì)折舊
貸：固定資產(chǎn)——汽車(chē)
2、收取現(xiàn)金
借：庫(kù)存現(xiàn)金
貸：固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
3、結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)清理凈損益
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：固定資產(chǎn)清理
我的會(huì)計(jì)分錄是這樣的，那怎么來(lái)體現(xiàn)收入呢？

董孝彬老師 解答

2025-08-23 21:32

 您好，賣(mài)車(chē)收入的錢(qián)（比如收到現(xiàn)金）已經(jīng)記在“固定資產(chǎn)清理”借方了，這就是收入的體現(xiàn)！但會(huì)計(jì)上不單獨(dú)寫(xiě)“收入”科目，而是把收入（收到的錢(qián)）和成本（車(chē)的原值減折舊）都放在“固定資產(chǎn)清理”里算總賬。最后算出賺了還是虧了，賺了就轉(zhuǎn)到“資產(chǎn)處置損益”（或舊準(zhǔn)則的“營(yíng)業(yè)外收入”），虧了就轉(zhuǎn)到“營(yíng)業(yè)外支出”，這樣就能在利潤(rùn)表里看到這筆交易到底是掙錢(qián)還是賠錢(qián)了。你的分錄沒(méi)問(wèn)題，收入其實(shí)已經(jīng)包含在“固定資產(chǎn)清理”的計(jì)算里了

魚(yú)兒 追問(wèn)

2025-08-23 21:35

好的謝謝老師