2010年某資產(chǎn)原值1000萬元，會計上直線法折舊5年，稅法上直線折舊4年，所得稅稅率0.25。2010年末關(guān)于遞延暫時性的會計分錄，2015年遞延暫時性的分錄呢

答： 2010年末固定資產(chǎn)賬面價值=1000-1000/5=800 2010年末固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)=1000-1000/4=750，資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，該項資產(chǎn)未來期間產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益不能全部稅前抵扣，兩者之間的差額需要繳稅，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。（800-750）*25%=12.5，借：所得稅費(fèi)用 12.5 貸：遞延所得稅負(fù)債 12.5

公司持有的一項2022年1月開始計提折舊的固定資產(chǎn)原值8000萬元，預(yù)計使用年限4年，凈殘值為0，會計上使用直線法計提折舊，稅法上使用年數(shù)總和法計提折舊，且預(yù)計使用年限和凈殘值與會計上一致。列出第一年、第二年兩年的會計折舊、賬面價值、稅法折舊、計稅基礎(chǔ)。折舊年度會計折舊 賬面價值（年末），稅法折舊，計稅基礎(chǔ)（年末），第一年第二年判斷該固定資產(chǎn)形成的差異是應(yīng)納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債。計算第一年和第二年年末確認(rèn)的遞延所得稅。

答： 你好，正在解答中，請稍后

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

甲公司2021年度利潤表中利潤總額為2000萬元，該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額，2021年發(fā)生的有關(guān)交易或事項中，會計與稅法里存在的差異如下，12021年一月開始計提折舊的一項生產(chǎn)，用固定資產(chǎn)成本1500萬元，凈殘值為零，會計上采用直線法，按照五年計提折舊稅，法上采用年數(shù)總和法計提折舊假定稅法的折舊年限與凈殘值均與會計相同，該固定資產(chǎn)未發(fā)生減值，請計算該固定資產(chǎn)，2021年的會計折舊為多少萬元，賬面價值為多少萬元，稅法折舊為多少萬元，計稅基礎(chǔ)為多少萬元，屬于什么暫時性差異，暫時性差異為多少萬元，屬于遞延所得稅資產(chǎn)，還是負(fù)債遞延所得稅的金額為多少萬元

答： 您好，解答如下 2021年會計折舊=1500/5=300，賬面價值=1500-300=1200 2021年稅法折舊=1500*5/15=500，計稅基礎(chǔ)=1500-500=1000 屬于應(yīng)納稅暫時性差異，差異金額=1200-1000=200萬元 屬于遞延所得稅負(fù)債，金額是200*25%=50