好比如十年前賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)成本10萬，但實際稅務(wù)上只允許扣除成本6萬，多結(jié)成本4萬，多結(jié)沒有進行賬務(wù)上沖紅調(diào)整，導(dǎo)致現(xiàn)在結(jié)轉(zhuǎn)成本時沒有成本可結(jié)了，已按沖紅處理調(diào)整，再結(jié)轉(zhuǎn)“借：開發(fā)產(chǎn)品 4 貸：以前年度損益調(diào)整 4 現(xiàn)在再重新結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本 4 貸：開發(fā)產(chǎn)品 4 但由于時隔多年我們換了事務(wù)所，此筆成本現(xiàn)事務(wù)所不承認對我們此筆成本進行納稅調(diào)增，給出的理由是說虛增成本！請問應(yīng)如何處理呢

樸老師

職稱：會計師

2025-06-03 16:36

可這樣處理：
溝通說明：給事務(wù)所提供合同、發(fā)票等原始憑證，講清多結(jié)轉(zhuǎn)成本是理解政策有誤等非主觀故意，爭取理解。
政策依據(jù)支撐：研究稅收政策，找成本調(diào)整依據(jù)，必要時請稅務(wù)機關(guān)指導(dǎo)，向事務(wù)所證明調(diào)整合規(guī)。
內(nèi)部輔助證明：內(nèi)部審計出報告確認業(yè)務(wù)和調(diào)整合理；復(fù)雜時咨詢法律人士，評估風(fēng)險和應(yīng)對措施

顧童言追問

2025-06-03 16:43

因為房地產(chǎn)項業(yè)有一個成本計算表，每年都有新增按當時審計后按稅務(wù)合理增加成本累計的，來計算每平方成本數(shù)據(jù)，但由于當時不是現(xiàn)在事務(wù)所做的，現(xiàn)在事務(wù)所給出的理由是該數(shù)據(jù)是否合理是否正常，需要他們進行核實后才能稅前計提，需要收回我們專項費用，請問這樣是否合理呢

樸老師解答

2025-06-03 16:47

事務(wù)所做法有其合理處：要履行審計責(zé)任，保證稅務(wù)合規(guī)，規(guī)避風(fēng)險。但也可溝通：企業(yè)提供過往資料說明數(shù)據(jù)合理性；雙方協(xié)商費用，而非直接收回專項費用，依工作量等定合理調(diào)整方案。

顧童言追問

2025-06-03 17:09

感謝老師的耐心解答

樸老師解答

2025-06-03 17:10

滿意請給五星好評，謝謝

顧童言追問

2025-06-03 17:13

再請問下老師《企業(yè)會計準則——投資性房地產(chǎn)》第十條規(guī)定預(yù)折舊年限和預(yù)計殘值一經(jīng)確認不能變更嗎？

樸老師解答

2025-06-03 17:16

《企業(yè)會計準則 —— 投資性房地產(chǎn)》第十條未涉及折舊年限和預(yù)計殘值相關(guān)內(nèi)容。
采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)，其折舊年限和預(yù)計殘值的確定適用《企業(yè)會計準則第 4 號 —— 固定資產(chǎn)》。根據(jù)該準則，折舊年限和預(yù)計殘值一經(jīng)確定，不得隨意變更。但企業(yè)至少應(yīng)當于每年年度終了，對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法進行復(fù)核。如果使用壽命預(yù)計數(shù)、預(yù)計凈殘值預(yù)計數(shù)與原先估計數(shù)有差異，應(yīng)當進行調(diào)整。
采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，按照《企業(yè)會計準則第 3 號 —— 投資性房地產(chǎn)》第十一條規(guī)定，不對投資性房地產(chǎn)計提折舊或進行攤銷，不存在折舊年限和預(yù)計殘值相關(guān)問題

顧童言追問

2025-06-03 17:19

準則與制度一樣處理嗎？

樸老師解答

2025-06-03 17:20

同學(xué)你好
這個一樣的

顧童言追問

2025-06-03 17:39

怎么樣才能選擇公允價模式計量呢？

樸老師解答

2025-06-03 17:48

投資性房地產(chǎn)
條件：
投資性房地產(chǎn)所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場。這意味著存在大量的買賣交易活動，能形成公允的市場價格。
企業(yè)能夠從房地產(chǎn)交易市場上取得同類或類似房地產(chǎn)的市場價格及其他相關(guān)信息，從而對投資性房地產(chǎn)的公允價值做出合理的估計。
舉例：如位于繁華商業(yè)區(qū)的寫字樓，周邊有眾多類似寫字樓頻繁交易，企業(yè)可獲取相關(guān)交易價格等信息，就滿足采用公允價值模式計量的條件。
金融資產(chǎn)
交易性金融資產(chǎn)：企業(yè)為了短期獲利（如賺取差價）而持有的股票、債券、基金等金融資產(chǎn) ，以公允價值計量，且其變動計入當期損益。如企業(yè)購入某股票，目的是短期內(nèi)通過股價波動獲利，就按公允價值計量。
其他債權(quán)投資：以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益。通常是企業(yè)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標又以出售該金融資產(chǎn)為目標，且該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。
非貨幣性資產(chǎn)交換
條件：
資產(chǎn)交換必須具有商業(yè)實質(zhì) 。即換入資產(chǎn)的未來現(xiàn)金流量在風(fēng)險、時間分布或金額方面與換出資產(chǎn)顯著不同，或者使用換入資產(chǎn)的預(yù)期未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值與繼續(xù)使用換出資產(chǎn)的不相同，且其差額與換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的公允價值相比是重大的。
換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)至少一方的公允價值能夠可靠計量。一般情況下，若交易雙方存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，通常認為不具有商業(yè)實質(zhì)，不能采用公允價值計量。
舉例：企業(yè)以閑置的設(shè)備換入一項專利技術(shù)，設(shè)備與專利技術(shù)在用途、未來收益等方面差異大，具有商業(yè)實質(zhì)，且設(shè)備或?qū)＠夹g(shù)公允價值能可靠確定，此時換入資產(chǎn)可按公允價值計量。