老師，麻煩問一下，我去年做的營業(yè)外收入科目的憑證，今年要沖銷，我是原科目沖銷，還是把貸方改成以前年度損益調(diào)整呢？

樸老師

職稱：會計師

2025-04-02 13:22

若營業(yè)外收入金額小，對報表影響不大，可用原科目沖銷，編相反分錄。若金額大，對以前年度損益影響重大，應(yīng)通過 “以前年度損益調(diào)整” 科目調(diào)整，借記該科目，貸記 “營業(yè)外收入”，同時調(diào)整所得稅、盈余公積等相關(guān)科目。重要性判斷無絕對標(biāo)準(zhǔn)，難判斷時，建議優(yōu)先用 “以前年度損益調(diào)整” 科目調(diào)整。

聚寶盆逢考必過追問

2025-04-02 13:29

我就是按的以前年度損益調(diào)整科目沖銷的，我們領(lǐng)導(dǎo)說賬上還掛著那筆金額的正數(shù)，金額很大，18萬多

樸老師解答

2025-04-02 13:31

以前年度損益調(diào)整要結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配未分配利潤

聚寶盆逢考必過追問

2025-04-02 13:33

嗯，結(jié)轉(zhuǎn)了，反正我不管是哪個損益科目要改成以前年度損益調(diào)整，都是只改科目，金額和方向都不變，對吧？

樸老師解答

2025-04-02 13:36

同學(xué)你好
對的
是這樣

聚寶盆逢考必過追問

2025-04-02 13:44

好的，非常感謝老師耐心回復(fù)！

樸老師解答

2025-04-02 13:46

滿意請給好評好評，謝謝

聚寶盆逢考必過追問

2025-04-02 17:41

老師，我還沒理解出來這個問題，本來同年度里沖減管理費(fèi)用，我是借：應(yīng)收賬款18.5，借管理費(fèi)用-18.5（多筆類似的調(diào)整法）這種情況下，凈利潤有32萬多，但是我用以前年度損益調(diào)整科目代替管理費(fèi)用，也就是：借：應(yīng)收賬款18.5，借：以前年度損益調(diào)整-18.5，凈利潤反而變成-4萬多，我理解的是，沖減了管理費(fèi)用，利潤會是增加的，所以沖減了后，凈利潤，應(yīng)該還是32萬多才對吧？還有以前年度損益調(diào)整科目借方負(fù)數(shù)說明什么呢？

樸老師解答

2025-04-02 17:45

結(jié)果差異原因：同年度直接沖減管理費(fèi)用，減少當(dāng)期利潤抵減項(xiàng)，使凈利潤增加。用 “以前年度損益調(diào)整” 科目，其不影響當(dāng)期凈利潤，調(diào)整后凈利潤變化大，可能因未考慮其他以前年度損益影響因素或相關(guān)調(diào)整不完整。
借方負(fù)數(shù)含義：借方負(fù)數(shù)等同于貸方正數(shù)，意味著增加以前年度利潤，最終 “以前年度損益調(diào)整” 余額轉(zhuǎn)入 “利潤分配 —— 未分配利潤”，調(diào)整留存收益。

聚寶盆逢考必過追問

2025-04-02 17:57

那為什么我全年下來的凈利潤會只有3萬多呢？我想著應(yīng)該是16萬多的那個金額。因?yàn)槟f的是以前年度損益調(diào)整科目最終余額轉(zhuǎn)入利潤分配里面，那利潤分配有16萬多，應(yīng)該表示去年整個就盈利了16萬多。

樸老師解答

2025-04-02 17:59

你是什么原因做的跨年調(diào)整

聚寶盆逢考必過追問

2025-04-02 18:18

有筆大的費(fèi)用18.5萬，原先不確定人家承不承認(rèn)，所以掛的管理費(fèi)用，然后當(dāng)時想著1月份跨年了，所以本來應(yīng)該沖管理費(fèi)用的直接沖了以前年度科目，還有一些是元月份補(bǔ)提了24年度的工資和年終獎這部分，本來應(yīng)該增加幾萬的管理費(fèi)用，也用了以前年度，還有就是元月份有筆銷售退貨，本來應(yīng)該沖減營業(yè)收入的，沖減了以前年度科目，還有些金額小的調(diào)整最終這樣調(diào)來調(diào)去，以前年度科目就變成了-9.2萬，圖片上就是我調(diào)整以前年度科目的明細(xì)內(nèi)容。