老師，您好！上任會計在去年公司的成本發票暫時要不回來，做了暫估成本的，分錄如下： 借：主營業務成本 200萬，貸：應付賬款-暫估200萬， 過年后只有100萬發票要回來了，請問怎么紅沖之前暫估的成本，分錄要怎么做?我們是執行小企業會計準則，是商貿行業。

夢玉婷 追問

2025-02-23 16:50

那現在來的發票有進項稅，還要增加進項稅的科目吧，還有100萬發票應該不會開過來了，要怎么做分錄處理還是先掛著?

小菲老師 解答

2025-02-23 16:50

同學，你好
如果是專票，有進項稅額的科目


還有100萬發票不來，那就納稅調整

夢玉婷 追問

2025-02-23 16:54

那100萬發票開不回來了，我的會計分錄是不是做；借：利潤分配-未分配利潤-100萬，貸：應付賬款-暫估-100萬，年度匯算清繳就納稅調整100萬交稅吧

小菲老師 解答

2025-02-23 16:55

同學，你好

那100萬不用做分錄的。你之后還要付錢的，只是沒有發票
直接所得稅匯算清繳的時候調整就行

夢玉婷 追問

2025-02-23 16:59

因為還有100萬沒有發票過來了，只收到這100萬發票，不要做會計分錄對沖了?那還一直掛賬?

小菲老師 解答

2025-02-23 17:31

同學，你好
先掛著的