現(xiàn)金管理暫行條例實施細則_現(xiàn)金管理暫行條例實施細則相關(guān)內(nèi)容

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現(xiàn)金管理暫行條例實施細則

1988年中國人民銀行發(fā)布

第一條為了更好地貫徹執(zhí)行國務(wù)院1988年發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，特制定本細則。

第二條凡在銀行和其他金融機構(gòu)(以下簡稱開戶銀行)開立帳戶的機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位(以下簡稱開戶單位)，必須

執(zhí)行本細則，接受開戶銀行的監(jiān)督。開戶銀行包括：各專業(yè)銀行，國內(nèi)金融機構(gòu)，經(jīng)批準在中國境內(nèi)經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的外資、中外合資

銀行和金融機構(gòu)。企業(yè)包括：國家企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè)(包括村辦企業(yè))、聯(lián)營企業(yè)、私營企業(yè)(包括個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶)。

中外合資和合作經(jīng)營企業(yè)原則上執(zhí)行本細則，具體管理辦法由人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)當?shù)貙嶋H情況制訂。

部隊、公安系統(tǒng)所屬的保密單位和其他保密單位的現(xiàn)金管理，原則上執(zhí)行本細則。具體管理辦法和其他單位可以有所區(qū)別(見第四

條第二款)。

第三條中國人民銀行總行是現(xiàn)金管理的主管部門。各級人民銀行要嚴格履行金融主管機關(guān)的職責，負責對開戶銀行的現(xiàn)金管理進

行監(jiān)督和稽核。

開戶銀行負責現(xiàn)金管理的具體執(zhí)行，對開戶單位的現(xiàn)金收支、使用進行監(jiān)督管理。

一個單位在幾家銀行開戶的，只能在一家銀行開設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶，支取現(xiàn)金，并由該家銀行負責核定現(xiàn)金庫存限額和進行現(xiàn)金管理檢

查。當?shù)厝嗣胥y行要協(xié)同各行開戶銀行，認真清理現(xiàn)金結(jié)算帳戶，負責將開戶單位的現(xiàn)金結(jié)算戶落實到一家開戶銀行。

第四條各開戶單位的庫存現(xiàn)金都要核定限額。庫存現(xiàn)金限額應(yīng)當由開戶單位提出計劃，報開戶銀行審批。經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限

額，開戶單位必須嚴格遵守。

部隊、公安系統(tǒng)的保密單位和其他保密單位的庫存現(xiàn)金限額的核定和現(xiàn)金管理工作檢查事宜，由其主管部門負責，并由主管部門將

確定的庫存現(xiàn)金限額和檢查情況報開戶銀行。

各開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，由于生產(chǎn)或業(yè)務(wù)變化，需要增加或減少時，應(yīng)向開戶銀行提出申請，經(jīng)批準后再行調(diào)整。

第五條開戶銀行根據(jù)實際需要，原則上以開戶單位3天至5天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不發(fā)達地區(qū)

的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以適當放寬，但最多不得超過15天的日常零星開支。

對沒有在銀行單獨開立帳戶的附屬單位也要實行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之

內(nèi)。

商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。

第六條開戶單位之間的經(jīng)濟往來，必須通過銀行進行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，開戶單位只可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職工工資、各種工資性津貼；

(二)個人勞動報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作報酬；

(三)支付給個人的各種獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；

(四)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出；

(五)收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款；

(六)出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

(七)結(jié)算起點以下的零星支出；

(八)確實需要現(xiàn)金支付的其他支出(見第十一條第四項)。

第七條結(jié)算起點為1000元，需要增加時由中國人民銀行總行確定后，報國務(wù)院備案。

第八條除本條例第六條第(五)、(六)項外、開戶單位支付給個人的款項中，支付現(xiàn)金每人一次不得超過1000元，超過限額部分，

根據(jù)提款人的要求在指定的銀行轉(zhuǎn)為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)開戶銀行審查后予以支付。

第九條轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證在經(jīng)濟往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力。開戶單位在購銷活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠的

待遇；不得只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、銀行本票和其他轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證。

第十條開戶單位購置國家規(guī)定的社會集團專項控制商品，必須采取轉(zhuǎn)帳方式，不得使用現(xiàn)金，商業(yè)單位也不得收取現(xiàn)金。

第十一條開戶單位現(xiàn)金收支按下列規(guī)定管理：

(一)開戶單位收入現(xiàn)金應(yīng)于當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間；

(二)開戶單位支付現(xiàn)金，可從本單位現(xiàn)金庫存中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)；

需要坐支現(xiàn)金的單位，要事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位必須在現(xiàn)金帳上如實反映坐支金

額，并按月向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。

(三)開戶單位根據(jù)本細則第六條和第七條的規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)當如實寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋

章，并經(jīng)開戶銀行審查批準，予以支付。

(四)因采購地點不確定、交通不便、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算不夠方便、必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀

行提出書面申請，由本單位財務(wù)部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審查批準后，予以支付現(xiàn)金。

第十二條開戶單位必須建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，帳目要日清月結(jié)，做到帳款相符。不準用不符合財務(wù)制度的憑證

頂替庫存現(xiàn)金；不準單位之間相互借用現(xiàn)金；不準謊報用途套取現(xiàn)金；不準利用銀行帳戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；不準將單

位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；不準保留帳外公款(即小金庫)；禁止發(fā)行變相貨幣，不準以任何票券代替人民幣在市埸上流通。

第十三條對個體工商戶、農(nóng)村承包戶發(fā)放的貸款，應(yīng)以轉(zhuǎn)帳方式支付；對于確需在集市使用現(xiàn)金購買物資的，由承貸人提出書面

申請，經(jīng)開戶銀行審查批準后，可以在貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金。

第十四條在銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購的貸款，應(yīng)當通過銀行以轉(zhuǎn)帳方式進行結(jié)算。困采購地點不確定、

交通不方便必須攜帶現(xiàn)金的，由客戶提出申請，開戶銀行根據(jù)實際需要予以支付現(xiàn)金。

未在銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購，可以通過銀行以匯兌方式支付。凡加蓋“現(xiàn)金”字樣的結(jié)算憑證，匯入銀

行必須保證支付現(xiàn)金。

第十五條具備條件的銀行應(yīng)當積極開展代發(fā)工資、轉(zhuǎn)存儲蓄業(yè)務(wù)。

第十六條為保證開戶單位的現(xiàn)金收入及時送存銀行，開戶銀行必須按照規(guī)定做好現(xiàn)金收款工作，不得隨意縮短收款時間。大中城

市和商業(yè)比較集中的地區(qū)，要建立非營業(yè)時間收款制度。

第十七條開戶銀行應(yīng)當加強柜臺審查，定期和不定期地檢查開戶單位執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細則的情況，并按規(guī)

定向其上級單位和當?shù)厝嗣胥y行報告現(xiàn)金管理情況。

各級人民銀行要定期不定期地對同級專業(yè)銀行和其他金融機構(gòu)(包括經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的外資、中外合資銀行和金融機構(gòu))的現(xiàn)金管理

情況進行檢查監(jiān)督，并及時解決有關(guān)現(xiàn)金管理中的問題。

各開戶單位要向銀行派出檢查人員提供有關(guān)資料，如實反應(yīng)情況。

第十八條各開戶單位的主管部門要定期和不定期地檢查所屬單位執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細則的情況，發(fā)現(xiàn)問題及

時糾正，并將檢查情況書面通知開戶銀行。

第十九條各級銀行要支持敢于堅持原則、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理的財務(wù)人員，對模范遵守國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細則的單

位和個人應(yīng)給予表彰和獎勵。

第二十條開戶單位如違犯《現(xiàn)金管理暫行條例》，開戶銀行有權(quán)責令其停止違法活動，并根據(jù)情節(jié)輕重給予警告或罰款。

有下列情況之一的，給予警告或處以罰款：

(一)超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的，按超過額的10-30％處罰；

(二)超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的，按超出額的10-30％處罰；

(三)用不符合財務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的，按憑證額10-30％處罰；

(四)未經(jīng)批準坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金的，按坐支金額10-30％處罰；

(五)單位之間互相借用現(xiàn)金的，按借用金額10-30％處罰；

有下列情況之一的，一律處以罰款：

(六)保留帳外公款的，按保留金額10-30％處罰；

(七)對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠待遇的，按交易額的10-50％處罰；

(八)只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、本票的，按交易額的10-50％處罰；

(九)開戶單位不采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式購置國家規(guī)定的專項控制商品的，按購買金額50％至全額對買賣雙方處罰；

(十)用轉(zhuǎn)帳憑證套取現(xiàn)金的，按套取金額30-50％處罰；

(十一)編造用途套取現(xiàn)金的，按套取現(xiàn)金額30-50％處罰；

(十二)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的，按套取金額30-50％處罰；

(十三)將單位的現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行的，按存入金額30-50％處罰；

(十四)發(fā)行變相貨幣和以票券代替人民幣在市埸流通的，按發(fā)行額或流通額30-50％處罰；

第二十一條中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)本細則第二十條的原則和當?shù)貙嶋H情況制訂具體處罰辦法。所得的罰沒

款項一律上繳國庫。

第二十二條開戶單位如對開戶銀行的處罰決定不服，必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后在10日內(nèi)向當?shù)厝嗣胥y行申請復(fù)議；各級

人民銀行應(yīng)自收到復(fù)議申請之日起30日內(nèi)作出復(fù)議決定。開戶單位如對復(fù)議決定不服，應(yīng)自收到復(fù)議決定之日起30日內(nèi)向人民法院起

訴。

第二十三條開戶銀行不執(zhí)行或違犯《現(xiàn)金管理暫行條例》及本細則，由當?shù)厝嗣胥y行負責查處；當?shù)厝嗣胥y行根據(jù)其情節(jié)輕重，

可給予警告、追究行政領(lǐng)導(dǎo)責任直至停止其辦理現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)等處罰。

銀行工作人員違犯《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細則，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分

和經(jīng)濟處罰；構(gòu)成犯罪的，由司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第二十四條各開戶銀行要建立健全現(xiàn)金管理制度；配備專職人員，改善服務(wù)設(shè)施，方便開戶單位。現(xiàn)金管理工作所需經(jīng)費應(yīng)當在

各開戶銀行業(yè)務(wù)費用中解決。

第二十五條現(xiàn)金管理工作政策性強、涉及面廣，各級銀行要加強調(diào)查研究，根據(jù)實際情況，實事求是地解決各種問題，及時滿足

單位正常的、合理的現(xiàn)金需要。

第二十六條本細則由中國人民銀行總行負責解釋。

本細則自1988年10月1日起施行，過去發(fā)布的各項規(guī)定同時廢除，一律以《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細則為準。