集團(tuán)內(nèi)部控制論_集團(tuán)內(nèi)部控制論相關(guān)內(nèi)容

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集團(tuán)內(nèi)部控制論

《集團(tuán)內(nèi)部控制論》是2009年出版的一本圖書(shū)，作者是王保平。本書(shū)能為企業(yè)管理人員提供專業(yè)性的參考意見(jiàn)，對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制的研究亦頗有助益。

問(wèn) 龐大集團(tuán)財(cái)務(wù)舞弊事件中企業(yè)內(nèi)部控制有哪些缺陷

樸老師會(huì)計(jì)師

答案：龐大集團(tuán)財(cái)務(wù)舞弊事件中企業(yè)內(nèi)部控制存在以下多方面缺陷：控制環(huán)境方面管理層誠(chéng)信與道德價(jià)值觀缺失：公司高管參與財(cái)務(wù)造假，如原董事長(zhǎng)等被處罰，體現(xiàn)出管理層缺乏誠(chéng)信和正確的道德價(jià)值觀，導(dǎo)致內(nèi)部控制的根基動(dòng)搖，無(wú)法為企業(yè)營(yíng)造良好的控制環(huán)境. 治理結(jié)構(gòu)不完善：董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等治理機(jī)構(gòu)未能有效發(fā)揮監(jiān)督職能。從事件中可看出，對(duì)于重大的關(guān)聯(lián)交易、財(cái)務(wù)造假等問(wèn)題，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止，表明公司治理結(jié)構(gòu)存在漏洞，制衡機(jī)制失效. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄：企業(yè)在大規(guī)模擴(kuò)張過(guò)程中，過(guò)度依賴自購(gòu)?fù)恋亟ǖ甑闹刭Y產(chǎn)運(yùn)營(yíng)模式，資產(chǎn)負(fù)債率長(zhǎng)期過(guò)高，卻未充分評(píng)估由此帶來(lái)的運(yùn)營(yíng)壓力和現(xiàn)金流負(fù)擔(dān)等風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力急劇下降，為財(cái)務(wù)舞弊埋下隱患. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制失效：對(duì)于債務(wù)重組、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等復(fù)雜業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)，如不當(dāng)確認(rèn)投資收益、計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債等可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，未能有效識(shí)別和評(píng)估，使得企業(yè)在這些業(yè)務(wù)操作中出現(xiàn)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)造假行為. 控制活動(dòng)方面合同審批與資金支付控制缺陷：在 2022 年與原控股股東之關(guān)聯(lián)方的資產(chǎn)抵債事宜以及多項(xiàng)采購(gòu)合同中，未有效履行內(nèi)部控制制度的決策程序和審批流程，存在大額資金支出缺乏充分論證和決策、未得到充分跟進(jìn)和管控的問(wèn)題，導(dǎo)致 10.05 億元的合同保證金 / 預(yù)付款在財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日仍未完成交易，且無(wú)法確定其合理性及是否涉及關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用等. 關(guān)聯(lián)方交易控制失效：為合營(yíng)公司提供資金支持時(shí)，未有效執(zhí)行防范控股股東及關(guān)聯(lián)方資金占用的內(nèi)部控制制度，無(wú)法合理保證防止或及時(shí)發(fā)現(xiàn)未經(jīng)授權(quán)且對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的關(guān)聯(lián)方交易，如 2022 年為滄州信運(yùn)行汽車(chē)銷售服務(wù)有限公司提供的 1191.65 萬(wàn)元資金支持，就存在此類問(wèn)題. 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與審核控制缺陷：連續(xù) 4 年年度報(bào)告存在虛假記載，說(shuō)明在財(cái)務(wù)報(bào)告的編制過(guò)程中，從數(shù)據(jù)收集、賬務(wù)處理到報(bào)表生成等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制均存在問(wèn)題，未能保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，且在審核環(huán)節(jié)也未能有效發(fā)現(xiàn)和糾正這些錯(cuò)誤，導(dǎo)致虛假財(cái)務(wù)信息對(duì)外披露. 信息與溝通方面內(nèi)部信息傳遞不暢：2022 年半年度報(bào)告中未披露涉及自身的 15.73 億元重大訴訟，以及還有三宗涉及公司的重大訴訟、仲裁未及時(shí)披露，涉案金額 28.66 億元，體現(xiàn)出公司內(nèi)部各部門(mén)之間信息傳遞存在障礙，未能將重要信息及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞給管理層和相關(guān)部門(mén)，影響了信息在財(cái)務(wù)報(bào)告中的及時(shí)披露. 外部信息溝通不足：企業(yè)與監(jiān)管部門(mén)、投資者等外部利益相關(guān)者之間的信息溝通也存在問(wèn)題，未能及時(shí)、充分地向外界披露公司的重大事項(xiàng)和風(fēng)險(xiǎn)信息，導(dǎo)致投資者等利益相關(guān)者無(wú)法及時(shí)了解公司真實(shí)情況，做出正確的決策. 內(nèi)部監(jiān)督方面內(nèi)部審計(jì)失效：公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)未能有效發(fā)揮監(jiān)督作用，對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷以及財(cái)務(wù)造假等問(wèn)題未及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正，導(dǎo)致問(wèn)題長(zhǎng)期存在并不斷積累，直至被監(jiān)管部門(mén)查處. 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)流于形式：盡管公司每年都進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)，但從實(shí)際情況來(lái)看，這些評(píng)價(jià)未能真實(shí)反映公司內(nèi)部控制的有效性，對(duì)于存在的重大缺陷未能準(zhǔn)確識(shí)別和披露，使得內(nèi)部控制的監(jiān)督和改進(jìn)機(jī)制無(wú)法發(fā)揮應(yīng)有的作用. 查看全文>
問(wèn) 在執(zhí)行集團(tuán)公司內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，對(duì)于內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的業(yè)務(wù)流程，下列做法中，正確的有（　　）

朱飛飛老師中級(jí)會(huì)計(jì)師

答案：同學(xué)，你好，這個(gè)題應(yīng)該選擇ABCD，對(duì)于內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的領(lǐng)域，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)給予充分的關(guān)注。例如：（1）對(duì)相關(guān)的內(nèi)部控制親自進(jìn)行測(cè)試而非利用他人工作（選項(xiàng)A）；（2）在接近內(nèi)部控制評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日的時(shí)間測(cè)試內(nèi)部控制（選項(xiàng)D）；（3）選擇更多的組成部分進(jìn)行測(cè)試（選項(xiàng)B）；（4）擴(kuò)大相關(guān)內(nèi)部控制的控制測(cè)試范圍（選項(xiàng)C）等。查看全文>
問(wèn) 在執(zhí)行集團(tuán)公司內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，對(duì)于內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的業(yè)務(wù)流程，下列做法中，正確的有（　　）

朱飛飛老師中級(jí)會(huì)計(jì)師

答案：同學(xué)，你好，這個(gè)題應(yīng)該選擇ABCD，對(duì)于內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的領(lǐng)域，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)給予充分的關(guān)注。例如：（1）對(duì)相關(guān)的內(nèi)部控制親自進(jìn)行測(cè)試而非利用他人工作（選項(xiàng)A）；（2）在接近內(nèi)部控制評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日的時(shí)間測(cè)試內(nèi)部控制（選項(xiàng)D）；（3）選擇更多的組成部分進(jìn)行測(cè)試（選項(xiàng)B）；（4）擴(kuò)大相關(guān)內(nèi)部控制的控制測(cè)試范圍（選項(xiàng)C）等。查看全文>
問(wèn) A集團(tuán)對(duì)B公司51%控股，B公司對(duì)C公司65%控股，那么A集團(tuán)對(duì)C公司間接33%，應(yīng)該是達(dá)到共同控制，那么C公司必須要執(zhí)行A集團(tuán)的制度政策嗎？

老馬識(shí)途中級(jí)會(huì)計(jì)師

答案：學(xué)員你好，A對(duì)C具備控制，控制可以傳導(dǎo)。重大影響就不具傳導(dǎo) 查看全文>

2026年《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》零基礎(chǔ)入門(mén)課（第一期）

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真賬實(shí)操會(huì)計(jì)校長(zhǎng)班-三十八期

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?集團(tuán)內(nèi)股份支付類型如何判斷

集團(tuán)內(nèi)股份支付類型如何判斷?按照小編老師的經(jīng)驗(yàn),作為集團(tuán)內(nèi)部的股份支付類型判斷主要分為兩種,分別是以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付的;對(duì)此兩種股份支付的相關(guān)介紹資料都在下述內(nèi)容中,對(duì)此內(nèi)容感興趣的學(xué)員們都可以來(lái)參考下文,希望對(duì)你們學(xué)習(xí)有所啟發(fā)的.

2022-06-20 07:58

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?企業(yè)向客戶開(kāi)具銷售發(fā)票,通常需要設(shè)計(jì)哪些內(nèi)部控制

企業(yè)向客戶開(kāi)具銷售發(fā)票,通常需要設(shè)計(jì)哪些內(nèi)部控制?根據(jù)小編老師所知,其實(shí)企業(yè)的內(nèi)部控制多數(shù)指的是企業(yè)內(nèi)部董事會(huì)關(guān)于公司各項(xiàng)公司的控制,因?yàn)槠髽I(yè)向客戶開(kāi)具發(fā)票的需要通過(guò)內(nèi)部控制非常之多,今天小編老師就針對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行詳細(xì)介紹,希望你們都可以來(lái)學(xué)習(xí).

2021-09-27 06:54

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?不喪失控制地位前提下轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)的賬務(wù)處理怎么做?

通常情況下,子公司的決策權(quán)都在母公司那邊,兩者的關(guān)系都是基于股份占比和控制協(xié)議來(lái)定的.股權(quán)轉(zhuǎn)讓也是我們股份制公司較為常見(jiàn)的一種操作,那不喪失控制地位前提下轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)的賬務(wù)處理怎么做?這種情況下的財(cái)務(wù)處理,請(qǐng)查看以下說(shuō)明.

2021-08-18 07:52

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?一個(gè)集團(tuán)可以有幾個(gè)母公司

一個(gè)集團(tuán)可以有幾個(gè)母公司?原則上來(lái)說(shuō)一個(gè)集團(tuán)含有一個(gè)母公司和多個(gè)子公司的,因?yàn)楦鶕?jù)小編老師的理解,集團(tuán)只是一個(gè)組合的,而母公司和子公司才是集團(tuán)的組成部分,小編老師會(huì)在下述內(nèi)容中舉例給大家說(shuō)明的,希望對(duì)你們理解這個(gè)問(wèn)題有所啟發(fā)的.

2021-04-09 09:25

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