所得稅費(fèi)用當(dāng)月計提嗎

2020-07-30 10:03 來源：網(wǎng)友分享

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所得稅費(fèi)用當(dāng)月計提嗎

所得稅是按月計提還是按季度計提,首先看該企業(yè)是如何申報所得稅的,如果是月申報就當(dāng)月計提,如果是季度申報就季度計提.企業(yè)按月交納所得稅的,本月有利潤和累計利潤總額大于已交所得稅的利潤總額時,每月要預(yù)提所得稅: 借:所得稅費(fèi)用貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅企業(yè)按季交納所得稅的,本季有利潤和累計利潤總額大于已交所得稅的利潤總額時,每月不要預(yù)提所得稅,按季預(yù)提所得稅: 借:所得稅費(fèi)用貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

所得稅費(fèi)用當(dāng)月計提嗎

所得稅費(fèi)用

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅."所得稅費(fèi)用",核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因為可能存在"暫時性差異".如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅.應(yīng)對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn),即多退少補(bǔ)的政策.具體表現(xiàn)為:企業(yè)設(shè)立一個匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當(dāng)期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算,即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補(bǔ)全.

⑴本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用.

⑵本科目可按"當(dāng)期所得稅費(fèi)用"、"遞延所得稅費(fèi)用"進(jìn)行明細(xì)核算.

⑶所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理.

⑷期末,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額.

所得稅費(fèi)用當(dāng)月計提嗎,以上就是所得稅費(fèi)用的全部內(nèi)容,我們要牢記,大于已交所得稅的利潤總額時,每月要預(yù)提,這樣才能夠解決問題,相信各位看到這里已經(jīng)有了自己的收獲.各位會計朋友一定要牢牢掌握,可以咨詢會計學(xué)堂在線答疑老師!