外匯退稅的分錄怎么做？

外匯退稅的分錄怎么做

一、根據開具的出口發票:

借:應收帳款---國外客戶,  14400*7.9956(當日匯率)=115136.64

貸:產品銷售收入115136.64

假設是退稅率為13%的產品:還要轉出未退部分:

借:產品銷售成本  0.04*115136.64=4605.47

貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出  4605.47

二、根據計算的應退稅額:

借:應收補貼款--出口退稅

貸:應交稅金--應交增值稅(出口退稅)

三、收回賬款:

借:銀行存款

財務費用-匯兌損益

貸:主營業務收入

四、收到退稅:

借:銀行

貸:應收補貼款款--出口退稅

五、還有4%(或更多比例如退稅9%的,要轉出8%)要轉入成本:(如上一里的)

借:產品銷售成本

貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出

六、進項問題:

計算應退稅額、免抵稅額,看銷項=不=進項,如果+上留底+進項稅額轉出大于銷項就退稅,小于就交稅.

內銷和外銷一起算, 稅金在一起算.

例如:1、你這個月進項稅金600,內銷是800,出口退稅是400,哪么就是800-600-400=-200,哪么你退稅就是200;

2、再比如你一筆出口銷售是100000,

1、借:應收賬款-國外**客戶 10w   貸:主營業務收入-出口10w,

2、進項稅額轉出:借:主營業務成本-出口銷售 10w*0.04  貸:應繳稅金-增值稅的進項稅轉出  10w*0.04

3、然后,計算應退稅:

借:應收補貼款10w*0.13,

貸:應繳稅金-增值稅-退稅,10w*.0.13(或者是其他稅率)

4、收到國外貨款后:

借:銀行存款10w美金*當月1日匯率

貸:應收賬款-國外**客戶10w美金*當月1日匯率,

5、在辦理增值稅納稅申報時,作如下計算.

0-(17-13)-X=?,期末留抵稅額為?元

注:本期進項是x;0.是上期留底;17-13是本期進項轉出;?是期末留抵稅額.

千萬等著把出口做對了后,再報增值稅,不然和增值稅申報表對不起來,可是麻煩的。

生產型和貿易型的出口退稅會計分錄分別怎么做?

生產型企業:

1.根據"當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額":

借:主營業務成本

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

2.根據"當期免抵稅額":

借:應交稅費-應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

3.根據"當期應退稅額":

借:其他應收款-應收補貼款

貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

而外貿企業實行先征后退的政策,不涉及免抵退稅額的問題,就只有上面的第三步驟

外匯退稅的分錄怎么做內容小編就總結這么多了,步驟有點多請大家認真閱讀.如果大家有不明之處,歡迎咨詢會計學堂.