現金流量科目都包括什么?

2018-12-26 14:37 來源：網友分享

25795

現金流量是投資項目在其整個壽命期內所發生的現金流出和現金流入的全部資金收付數量.那么現金流量科目都包括什么呢,小編整理了以下資料供大家參考和學習,歡迎閱讀本文.

現金流量科目都包括什么呢?

答:現金流量表主表的科目主要分為三大類,即分別與經營活動、投資活動和籌資活動有關的科目.

一、經營活動

(1)收到現金

1銷售商品、提供勞務

內容:銷售商品、提供勞務收到的現金(含銷項稅金、銷售材料、代購代銷業務)

依據:主營業務收入、其他業務收入、應收帳款、應收票據、預收帳款、現金、銀行存款

公式:主營業務收入+銷項稅金+其他業務收入(不含租金)+應收帳款(初-末)+應收票據(初-末)+預收帳款(末-初)+本期收回前期核銷壞帳(本收本銷不考慮) -本期計提的壞帳準備-本期核銷壞帳-現金折扣-票據貼現利息支出-視同銷售的銷項稅-以物抵債的減少+收到的補價

2稅費返還

內容:返還的增值稅、消費稅、營業稅、關稅、所得稅、教育費附加

依據:主營業務稅金及附加、補貼收入、應收補貼款、現金、銀行存款

3收到其他經營活動

內容:罰款收入、個人賠償、經營租賃收入等

依據: 營業外收入、其他業務收入、現金、銀行存款

(2)支付現金

1購買商品、接受勞務

內容:購買商品、接受勞務支付的現金(扣除購貨退回、含進項稅)

依據:主營業務成本、存貨、應付帳款、應付票據、預付帳款

公式:主營業務成本+進項稅金+其他業務支出(不含租金)+存貨(末-初)+應付帳款(初-末)+應付票據(初-末)+預付帳款(末-初)+存貨損耗+工程領用、投資、贊助的存貨-收到非現金抵債的存貨-成本中非物料消耗(人工、水電、折舊)-接受投資、捐贈的存貨-視同購貨的進項稅+支付的補價

2支付職工

內容:支付給職工的工資、獎金、津貼、勞動保險、社會保險、住房公積金、其他福利費(不含離退休人員,在其他)

依據:應付工資、應付福利費、現金、銀行存款

公式:成本、制造費用、管理費用中工資及福利費+應付工資減少(初-末)+應付福利費減少(初-末)

3支付的各項稅費

內容:本期實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅、關稅、所得稅、教育費附加、礦產資源補償費、"四稅"等各項稅費(含屬于的前期、本期、后期,不含計入資產的耕地占用稅)

依據:應交稅金、管理費用(印花稅)、現金、銀行存款

公式:所得稅+主營業務稅金及附加+已交增值稅等

4支付其他經營活動

內容:罰款支出、差旅費、業務招待費、保險支出、經營租賃支出等

依據:制造費用、營業費用、管理費用、營業外支出

二、投資活動

(1)收到現金

1收回投資

內容:短期股權、短期債權;長期股權、長期債權本金(不含長債利息、非現金資產)

依據:短期投資、長期股權投資、長期債權投資、現金、銀行存款

2投資收益

內容:收到的股利、利息、利潤(不含股票股利)

依據:投資收益、現金、銀行存款

3處置長期資產

內容:處置固定資產、無形資產、其他長期資產收到的現金,減去處置費用后的凈額,包括保險賠償;負數在"其他投資活動"反映

依據:固定資產清理、現金、銀行存款

4收到其他投資活動

內容:收回購買時宣告未付的股利及利息

依據:應收股利、應收利息、現金、銀行存款

(2)支付現金

1購建長期資產

內容:購建固定資產、無形資產、其他長期資產支付的現金,分期購建資產首期付款(不含以后期付款、利息資本化部分、融資租入資產租賃費,在籌資活動中)

依據:固定資產、在建工程、無形資產

2支付投資

內容:進行股權性投資、債權性投資支付的本金及傭金、手續費等附加費