月末暫估成本怎么處理收到發票怎么沖回？

月末暫估成本怎么處理收到發票怎么沖回？

1、上月暫估成本：

借：庫存商品

貸：應付賬款-暫估款

2、次月初收到發票后，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：

借：庫存商品

貸：應付賬款-暫估款

3、取得發票后，編制正式入帳分錄：

借：庫存商品

借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：應付賬款

如何處理暫估入賬？

1、暫估入賬時：

借：庫存商品

貸：應付賬款-暫估款

2、必須注意的是，未取得增值稅專用發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。

3、因此，首先應當按照上述規定暫估入賬，然后，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一并計算庫存商品發出（包括說的銷售出庫）成本。編制會計分錄為：

借：主營業務成本

貸：庫存商品

4、收到發票后的處理：

次月初，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：

借：庫存商品

貸：應付賬款——暫估款

取得發票后，編制正式入帳分錄：

借：庫存商品

借：應交稅金——應交增值稅（進項稅額）

貸：應付賬款——**公司等

以上是會計學堂小編整理的關于“月末暫估成本怎么處理收到發票怎么沖回？”的相關內容。相信閱讀完后你一定有所收獲，如果你還有其他會計財務方面的疑問，歡迎點擊小窗口跟我們會計學堂老師交流互動。