本年度繳納上一年度殘保金怎么賬務處理？

本年度繳納上一年度殘保金怎么賬務處理？

借：以前年度損益調整

貸：其他應交款

年末將“以前年度損益調整”轉入“利潤分配——未分配利潤”，和本年利潤一起進行所得稅計算。

殘保金跨年度補繳會計處理是怎樣的？

假設補交10000元，補繳年度適用所得稅率25%且無稅收優惠

借：以前年度損益調整--管理費用（殘保金）

貸：銀行存款

以前年度的殘保金和教育經費屬于“以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出”，做出專項申報及說明后，可以按照上述規定追補至該項目發生年度計算扣除。

殘疾人就業保障金簡稱殘保金，是為保障殘疾人權益，由未按規定安排殘疾人就業的機關、團體、企業、事業單位和民辦非企業單位繳納的資金。

企業追補扣除支出必須滿足4個前提條件：

1.必須是企業自行發現并向稅務機關提出追補扣除的申請；

2.必須是需符合權責發生制原則的實際發生額；

3.必須符合稅前扣除的范圍、標準和條件等要求；

4.必須由企業向稅務機關就追補扣除事項作出專項申報及說明。

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