外管證預繳稅款怎么算？

外管證預繳稅款怎么算？

根據國家稅務總局公告2016年第14號規定，一般納稅人和除其他個人以外的小規模納稅人異地轉讓不動產，一般按照5%的預征率在不動產所在地向主管地稅機關預繳增值稅，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。其中，個體工商戶和個人出租住房按照5%的征收率減按1.5%計算繳納。

(一)納稅人出租不動產適用一般計稅方法計稅的，按照以下公式計算應預繳稅款：

應預繳稅款=含稅銷售額÷(1+11%)×3%

(二)納稅人出租不動產適用簡易計稅方法計稅的，除個人出租住房外，按照以下公式計算應預繳稅款：

應預繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

(三)個體工商戶出租住房，按照以下公式計算應預繳稅款：

應預繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

外管證預繳稅款分錄是怎么做的?

借：應繳稅費-應繳增值稅-轉出未交增值稅

貸：應繳稅費-未交增值稅

如果,月末應繳稅費-應繳增值稅科目余額是負數則：

借：應繳稅費-未交增值稅

貸：應繳稅費-應繳增值稅-轉出未交增值稅

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