待核查外匯賬戶收到外匯賬務處理

待核查外匯賬戶收到外匯賬務處理

待核查賬戶的美金怎么做會計憑證？

收美金時：借：銀行存款-核查戶 美元 （結匯匯率） 人民幣（按結匯后金額填）

摘要 收貨款 貸：應收賬款

轉戶 借：銀行存款-人民幣賬戶

貸：銀行存款-核查戶

注意用外幣憑證

問：我公司有一筆出口業務， 5月20日訂立合同，約定總價款10 000美元，當日匯率7.68；5月28日收到預收款5 000美元，匯率7.65；6月1日商檢合格后開具發票，匯率7.64；6月5日購貨方見到商檢合格證及發票后支付尾款5 000美元，6月10日收到尾款，匯率7.62。假設無其他費用，請問如何進行賬務處理？

答：按問題內容推斷，你單位應該是以人民幣為記賬本位幣。按《企業會計制度》規定，企業發生外幣業務時，應當將有關外幣金額折合為記賬本位幣金額記賬。除另有規定外，所有與外幣業務有關的賬戶，應當采用業務發生時的匯率，也可以采用業務發生當期期初的匯率折合。按《企業會計準則第19號——外幣折算》規定，外幣交易應當在初始確認時，采用交易發生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額；也可以采用按照系統合理的方法確定的、與交易發生日即期匯率近似的匯率折算。

我們假定企業按業務發生時的即期匯率折算，各個時點對所發生的業務應該做如下會計處理：

①5月20日，不需要進行會計處理；

②5月28日，收到預收款5 000美元，按匯率7.65折合人民幣38 250元，借記“銀行存款——美元 38 250”，貸記“預收賬款—#公司（美元） 38 250”；

③6月1日，開發票時按當日匯率折合人民幣76 400元，借記“預收賬款——#公司（美元） 76 400”，貸記“主營業務收入 76 400”；

④6月10日收到尾款按當日的匯率折算人民幣38 100元，但該項銷售業務預收項目的余額為38 150，差額部分為匯兌損益，記為財務費用，借“銀行存款—美元 38 100”，“財務費用——匯兌差額 50”，貸“預收賬款——#公司（美元） 38 150”。

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