老師，我想梳理一下出口收到外匯次月開票 1月收匯2000美元，當月第一個工作日匯率是7.1089 收匯時 借：銀行存款--美元賬戶 14217.80 貸：應收賬款--國外客戶14217.80 1月結匯銀行匯率7.2 借：銀行存款--人民幣賬戶14400 貸：銀行存款--美元賬戶14400 月末調整成資產負債表日即期匯率7.1088 借：應收賬款--國外客戶0.2 貸：財務費用--匯兌損益0.2 然后2月出口當月的匯率是7.1098 開票： 借：應收賬款--國外客戶14219.6 貸：主營業務收入14219.6 借：財務費用--匯兌損益2 貸：應收賬款--國外2 那美元賬戶金額有差異如何處理

undefined 追問

2024-06-21 12:24

可以說下處理分錄嗎

樸老師 解答

2024-06-21 13:27

差異是怎么產生的

undefined 追問

2024-06-21 13:33

收匯和結匯時做賬采用的匯率不同導致的

樸老師 解答

2024-06-21 13:34

這個做匯兌損益就可以
借銀行人民幣
借匯兌損益
貸銀行美元

undefined 追問

2024-06-21 14:03

這個分錄不是結匯時的分錄嗎？

undefined 追問

2024-06-21 14:05

但是結匯時的分錄不是：
借：銀行存款--人民幣賬戶（美元*銀行購入價）
      財務費用--匯兌損益
貸：銀行存款--美元賬戶（美元*銀行中間價）
這個中間價不是當月第一個工作日的匯率吧？

樸老師 解答

2024-06-21 14:08

是出口當月第一個工作日的匯率

undefined 追問

2024-06-21 14:11

不是我是說的結匯時的匯率，比如我1月3日預收了外匯2000美元，我1月20日才結匯，但是我是2月26日才出口商品，這個結匯時 采用的怎么會是出口當月的第一個月工作日的匯率呢？

樸老師 解答

2024-06-21 14:15

1.20日結匯用的是1.20日的匯率
標準匯率是2月第一個工作日的匯率
他倆的差額是匯兌損益