進項稅轉出補繳增值稅如何辦理？

進項稅轉出補繳增值稅如何辦理？

進項轉出后所得稅補繳怎么處理？

是直接補繳稅款還是可以本月進項轉出否，這個要主管稅局說了算。

1、直接補繳上年的，

借：應交稅費——應交增值稅

營業外 支出－滯納金

貸：銀行存款

借：相應科目

貸：應交稅費——應交增值稅

2、進項轉出的

借：應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款

借：相應科目

貸：應交稅費——應交增值稅（進項轉出）

稅務稽查補繳增值稅的會計分錄處理：

1.若余額在借方，全部視同留抵進項稅額，按借方余額數，借記“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”科目，貸記本科目。

2.若余額在貸方，且“應交稅金——應交增值稅”

賬戶無余額，按貸方余額數，借記本科目，貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。

3.若本賬戶余額在貸方，“應交稅金——應有增值稅”賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額，按貸方余額數，借記本科目，貸記“應交稅金——應交增值稅”科目。

4.若本賬戶余額在貸方，“應交稅金——應交增值稅”賬戶有借方余額但小于這個貸方余額，應將這兩個賬戶的余額沖出，其差額貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。

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